Účetní zápisy a účetní knihy

Prezentace na téma: "Účetní zápisy a účetní knihy"— Transkript prezentace:

1 Účetní zápisy a účetní knihy
Didaktický rozbor 5. tematického celku

2 Základní části tematického celku
Účetní zápisy a účetní knihy Kontrola účetních zápisů Opravy účetních zápisů

3 Druhy účetních zápisů Zápisy soustavné (věcné)
Zápisy chronologické (časové)

4 Soustavné zápisy Syntetické Analytické na syntetických účtech
souhrnné údaje za jednotlivé rozvahové položky nebo druhy nákladů či výnosů Analytické na analytických účtech podrobnější členění údajů na syntetických účtech

5 ÚČETNÍ ZÁPISY - ÚČETNÍ KNIHY
PRVOTNÍ ZÁZNAMY ÚČETNÍ DOKLADY ZÁZNAMY V POMOCNÉ EVIDENCI POMOCNÉ KNIHY ČASOVÉ ZÁPISY (CHRONOLOGICKÉ) DENÍK SOUSTAVNÉ ZÁPISY (SYSTEMATICKÉ) HLAVNÍ KNIHA KNIHY ANALYTICKÝCH ÚČTŮ

6 Deník

7 Hlavní kniha Hlavní kniha zůstatková tříúčtová
Hlavní kniha fóliová čtyřúčtová

8 Hlavní kniha

9 Kontrola správnosti účetních zápisů
1. Kontrola věcné správnosti 2. Kontrola formální správnosti

10 Inventura a inventarizace

11

12 Formální správnost účetních zápisů
dodržení podvojnosti zápisů na účtech vazba mezi syntetickými a analytickými účty úplnost účetních zápisů (zaúčtování všech účetních dokladů)

13 Tabulková předvaha

14 Kontrolní soupiska analytických účtů

15 Kontrola úplnosti účetních zápisů

16 Vztah mezi účetními zápisy

17 Opravy účetních zápisů
neúčetní oprava zápisu přeškrtnutí chybného zápisu vodorovnou čarou lze použít jen před uzavřením účtu a převodem částky na jiný účet opravný účetní zápis nový účetní zápis podle vnitřního účetního dokladu lze použít kdykoliv

18 Oprava přeškrtnutím Dodavatelé Pořízení zboží 15 000 15 000
faktura za materiál – Kč

19 Oprava přeškrtnutím Dodavatelé Pořízení zboží 15 000 15 000
Opravil Novák Pořízení materiálu 15 000 faktura za materiál – Kč

20 Opravné účetní zápisy Storno (zápis se znaménkem mínus – provádí se červenou barvou) Částečné storno – vyšší částka na správných účtech a stranách Úplné storno – zápis na chybném účtě nebo straně Doplňkový zápis nižší částka na správných účtech a stranách

21 Částečné storno Dodavatelé Pořízení materiálu 25 000 25 000 10 000
faktura za materiál – Kč

22 Úplné storno Dodavatelé Pořízení zboží 15 000 15 000 15 000 15 000
Pořízení materiálu 15 000 faktura za materiál – Kč

23 Doplňkový zápis Dodavatelé Pořízení materiálu 10 000 10 000 5 000
faktura za materiál – Kč