Obchodní akademie, Ostrava-Poruba, příspěvková organizace Vzdělávací materiál/DUM VY_32_INOVACE_04B3 Autor Ing. Karla Havelková Období vytvoření Září 2012.

Prezentace na téma: "Obchodní akademie, Ostrava-Poruba, příspěvková organizace Vzdělávací materiál/DUM VY_32_INOVACE_04B3 Autor Ing. Karla Havelková Období vytvoření Září 2012."— Transkript prezentace:

1 Obchodní akademie, Ostrava-Poruba, příspěvková organizace Vzdělávací materiál/DUM VY_32_INOVACE_04B3 Autor Ing. Karla Havelková Období vytvoření Září 2012 Ročník/věková kategorie 3. a 4. ročník Vyučovací předmět/klíčová slova Integrovaný ekonomický předmět Platební styk hotovostní a bezhotovostní Anotace Materiál je určen pro 4. ročník Integrovaného ekonomického předmětu pro opakování učiva v tématu Platební styk a pro 3. ročník předmětu Účetnictví jako shrnutí učiva

2 Platební styk

3 Hotovostní probíhá placením hotovými penězi Používá se hlavně tam, kde bezhotovostní placení je neúčelné (např. drobné platby) a nebo je nutné předejít problémům s vymáháním platby  211- Pokladna  261 - Peníze na cestě Bezhotovostní probíhá převodem z účtu na účet  221 - Bankovní účty  568 - Ostat. fin. náklady  662 - Úroky  261 - Peníze na cestě

4 211 - Pokladna  účtuje se o pohybu a stavu peněz v hotovosti v tuzemské měně a v cizí měně (valuty)  pokladnu vede pokladník, který má hmotnou zodpovědnost za hotovost  příjem a výdej peněz může pokladník provádět pouze s doklady: příjmový pokladní doklad (PPD) výdajový pokladní doklad (VPD)  pokladník příjmy a výdaje hotovosti zaznamenává do pokladní knihy

5 Pokladní kniha DatumDokladTextPříjemVýdejZůstatek 10.9.2012 Počáteční stav (PS)12 500 VPD 25Nákup kancelář. potřeb1 25611 244 PPD 14Prodej 2 ks děts. batohů96812 212 VPD 26Nákup 1 ks klávesnice k PC1 02011 192 VPD 27Nákup odbor. časopisů99010 202 10.9.2012 Denní obrat9683 26610 202 PS + příjem celkem - výdej celkem = KS dne

6 Inventarizace pokladny 2 00012 000,--503150,-- 1 00055 000,--206120,-- 50031 500,--10220,-- 2003600,--5210,-- 1005500,--212,--  zjištění skutečné hotovosti a porovnání s účetním stavem (pokladní kniha)  nejméně 1x za účetní období  pověřený pracovník (pokladník) vyhotovuje zápis (pokladní skontro)  případný rozdíl je nutné vyčíslit: schodek (manko) – skutečný stav je nižší než stav účetní přebytek – skutečný stav je vyšší než stav účetní Příklad: V pokladně byla 10. 9. 2012 tato hotovost: celkem 9 902 Kč Bankovky Mince Hodnota Ks Kč Hodnota Ks Kč

7 Vypořádání inventarizačního rozdílu stav účetní – pokladní kniha 10 202 Kč stav skutečný – pokladní skontro 9 902 Kč rozdíl = manko 300 Kč zúčtování manka 569 – Manka a škody na fin. majetku MD 211 – Pokladna D předpis úhrady pokladníkovi 335 – Pohledávky za zaměstnanci MD 668 – Ostatní finanční výnosy D Pokladník Aleš Korunka Inventuru provedla účetní Alena Bohatá

8 221 – Bankovní účty  podnikatel - fyzická nebo právnická osoba uzavírá s bankou smlouvu o vedení účtu  banka vyžaduje podpisový vzor osob, které jsou pověřeny vlastníkem účtu k provádění např. plateb  banka provádí operace na základě příkazu např. k úhradě z účtu (osobně v bance, elektronicky)  o provedených operacích a zůstatcích informuje banka vlastníka výpisem z účtu (VBÚ) – písemně, elektronicky, časový interval stanoví banka po dohodě s vlastníkem účtu  vlastník účtu je povinen hradit bance poplatky, které souvisí s vedením účtu (účet 568)  druhy účtů: běžný - zde má FO, PO peníze potřebné k běžnému financování své činnosti, zůstatek je aktivní, banka připisuje na účet úroky z vkladů (účet 662) kontokorentní – banka může poskytnout kontokorentní úvěr, který se projeví záporným zůstatkem účtu, úrok se účtuje na účtu 562 devizový – zde má FO, PO peníze v cizí měně

9 261 – Peníze na cestě  mezi účtováním o pohybu peněz v hotovosti (na účtu 211 – pokladna a v pokladní knize) a účtováním o pohybu peněz na 221 - Bankovním účtu je časový nesoulad  datum na výpisu z bankovního účtu většinou neodpovídá datu na pokladních dokladech 221 – Bankovní účty 261 – Peníze na cestě 211 - Pokladna 10. 9. PPD doplnění pokladny 20. 9. VBÚ doplnění pokladny 15. 9. VPD odvod peněz na BÚ 25. 9. VBÚ odvod peněz na účet

10 Zdroje: ŠTOHL, P. Učebnice účetnictví 2012 – 2. díl pro střední školy a veřejnost. 13. vyd. Znojmo: Ing. Pavel Štohl, s.r.o., 2012. ISBN 978-80-87237-48-9. Vlastní příklady. Microsoft PowerPoint, Kliparty