Daň z přidané hodnoty. DPH: plátce a poplatník DPH Obsažena v ceně zboží a služeb – není placena jako samostatná částka DPH Obsažena v ceně zboží a služeb.

Prezentace na téma: "Daň z přidané hodnoty. DPH: plátce a poplatník DPH Obsažena v ceně zboží a služeb – není placena jako samostatná částka DPH Obsažena v ceně zboží a služeb."— Transkript prezentace:

1 Daň z přidané hodnoty

2 DPH: plátce a poplatník DPH Obsažena v ceně zboží a služeb – není placena jako samostatná částka DPH Obsažena v ceně zboží a služeb – není placena jako samostatná částka Podnik (plátce DPH) připočítává DPH k ceně Podnik (plátce DPH) připočítává DPH k ceně Zákazník (poplatník DPH) zaplatí DPH společně s cenou Zákazník (poplatník DPH) zaplatí DPH společně s cenou Podnik – prostředník mezi poplatníkem (spotřebitelem) a státem (správcem daně - finanční úřad) Podnik – prostředník mezi poplatníkem (spotřebitelem) a státem (správcem daně - finanční úřad) DPH v účetnictví podniku (u plátce DPH) neovlivňuje náklady ani výnosy !!! DPH v účetnictví podniku (u plátce DPH) neovlivňuje náklady ani výnosy !!!

3 Základ daně, sazba daně, daň, cena s daní Sazby DPH (platné pro r. 2015) - základní (21 %) - základní (21 %) - první snížená (15 %) na vybrané zboží a služby - první snížená (15 %) na vybrané zboží a služby druhá snížená (10%) – léky, knihy druhá snížená (10%) – léky, knihy Daňový základ (základ daně) 100,- Daňový základ (základ daně) 100,- DPH 21% 21,- DPH 21% 21,- Cena celkem 121,- Cena celkem 121,-

4 Plátce DPH Nutno zaregistrovat se jako Plátce DPH - Pokud obrat podnikatele přesáhne částku jeden milion korun za 12 měsíců, Nutno zaregistrovat se jako Plátce DPH - Pokud obrat podnikatele přesáhne částku jeden milion korun za 12 měsíců, - Nastane povinnost vést záznamy o základu daně a výši daně z každého dokladu daně a výši daně z každého dokladu Daňové doklady - běžné Daňové doklady - běžné - zjednodušené - zjednodušené

5

6

7 ÚČET DPH účet 343 – Daň z přidané hodnoty účet 343 – Daň z přidané hodnoty MD Daň z přidané hodnoty D MD Daň z přidané hodnoty D DPH na vstupu (tj. z nákupů) DPH na výstupu (tj. z prodejů) DPH na vstupu (tj. z nákupů) DPH na výstupu (tj. z prodejů) pohledávka za FÚ závazek vůči FÚ pohledávka za FÚ závazek vůči FÚ KZ nadměrný odpočet KZ daňová povinnost KZ nadměrný odpočet KZ daňová povinnost (součet DPH na vstupu je vyšší (součet DPH na výstupu je než součet DPH na výstupu) vyšší než součet DPH na než součet DPH na výstupu) vyšší než součet DPH na vstupu) vstupu)

8 ÚČTOVÁNÍ DPH Účet DPH rozdělen na účty DPH snížená sazba a DPH základní sazba 321-Dodavatelé 343 - DPH 311- Odběratelé 321-Dodavatelé 343 - DPH 311- Odběratelé DPH na vstupu DPH na výstupu DPH na vstupu DPH na výstupu Pohledávka FÚ Závazek FÚ Pohledávka FÚ Závazek FÚ 5.. Náklady 6.. Výnosy 5.. Náklady 6.. Výnosy Základ Základ Základ Základ daně daně daně daně 221-BÚ 221-BÚ 221-BÚ 221-BÚ Daň.závazek Daň.závazek Odvod FÚ Odvod FÚ daň.povinnost Daň.pohled. daň.povinnost Daň.pohled. Vrácení od FÚ Vrácení od FÚ nadměrný odpočet nadměrný odpočet

9 ÚČTOVÁNÍ DPH Příklad účtování: Příklad účtování: 1.FAP za služby: ZD 100,- 2.FAV za služby: ZD 200,- 21 % DPH 21,- 21 %DPH 42,- 21 % DPH 21,- 21 %DPH 42,- cena celkem 121,- cena celkem 242,- cena celkem 121,- cena celkem 242,- 3.Vypočítejte daň. povinnost a zaúčtujte odvod daně (z BÚ) 321-Dodavatelé 518-Služby 311-Odběratelé 321-Dodavatelé 518-Služby 311-Odběratelé 1. 121 1. 100 2. 242 1. 121 1. 100 2. 242 602-Tržby 343 – DPH 221 – BÚ 602-Tržby 343 – DPH 221 – BÚ 2. 200 1. 21 2. 42 2. 200 1. 21 2. 42 3. 21 3. 21 3. 21 3. 21 Výpočet daňové povinnosti: 42 – 21 = 21

10