zpracovaný v rámci projektu Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0199 Označení: VY_32_INOVACE_UCE_PI_3_04 Sada: 3 Ověření ve výuce: 18. 3. 2013 Třída: 2.A Datum: 25. 2. 2013

Bankovní účty Předmět: Účetnictví Tematická oblast: Základy účtování na syntetických účtech Ročník: 2. ročník Anotace: Běžný účet, devizový účet, úvěrový účet, podpisový vzor, příkaz k úhradě/ k inkasu Jméno autora (vč. titulu): Ing. Lenka Pistulková Škola – adresa: OA a VOŠE Tábor, Jiráskova 1615

BaNKOVNÍ ÚČTY 10.4.2017

Bankovní účty „Bankovní účty jsou finanční účty v bance, které zaznamenávají finanční transakce mezi klientem a bankou a sledují tak finanční situaci účtů.“ běžný účet – účet, který slouží k platbám, vkladům a převodům devizový účet – účet, který je veden v cizí měně úvěrový účet – účet, na kterém banka eviduje stav poskytnutého úvěru

Běžný účet smlouva s bankou o vedení účtu podpisový vzor výpis z běžného účtu – účetní doklad příkaz k úhradě příkaz k inkasu bankovní poplatky úroky z běžného účtu

Výpis z běžného účtu

Příkaz k úhradě

Příkaz k inkasu

Schéma účtování na běžném účtu Tržby za výr., zboží, sl. Běžný účet Materiál, zboží, DHM tržby za prodej výr., zboží a služeb nákup materiálu, zboží, DHM Odběratelé Dodavatelé úhrada přijatých faktur úhrada došlých faktur Vlastní kapitál (Účet ind.pod.) Vlastní kapitál (Účet ind.pod.) osobní vklad do podnikání výběr na osobní spotřebu Zaměstnanci výplata mezd na účet

Schéma účtování na běžném účtu Úroky Běžný účet Úroky připsané úroky úroky z úvěru Ostatní finanční náklady poplatky bance Závazky vůči FÚ, ZP, SP platby daní a pojistného

Příklady účtování - zadání Č. Doklad Účetní případ Částka (Kč) MD D 1. VBÚ Osobní vklad podnikatele na BÚ 120 000,- 2. Platba zdravotního pojištění 26 000,- 3. Převod mzdy na účet zaměstnance 16 000,- 4. Úhrada faktury od odběratele 145 000,- 5. Výběr peněz na osobní spotřebu 20 000,- 6. Úhrada dodavatelské faktury 27 000,- 7. Připsané úroky 1 200,- 8. Poplatky bance za vedení účtu 800,-

Příklady účtování – řešení Č. Doklad Účetní případ Částka (Kč) MD D 1. VBÚ Osobní vklad podnikatele na BÚ 120 000,- 221 491 2. Platba zdravotního pojištění 26 000,- 336 3. Převod mzdy na účet zaměstnance 16 000,- 331 4. Úhrada faktury od odběratele 145 000,- 311 5. Výběr peněz na osobní spotřebu 20 000,- 6. Úhrada dodavatelské faktury 27 000,- 321 7. Připsané úroky 1 200,- 662 8. Poplatky bance za vedení účtu 800,- 568

Úkoly Co je to bankovní účet? Jaké znáte druhy bankovních účtů? Na základě čeho je založen běžný účet? Co je to podpisový vzor? Na základě jakých pokynů banka provádí pohyby na běžném účtu? Co je dokladem o stavu a pohybu na účtu? Co platíme bance za vedení účtu a za pohyby na účtu? Co platí banka nám za to, že jí dáváme do správy peněžní prostředky?

Zdroje Štohl, P. Učebnice účetnictví pro střední školy a veřejnost. Znojmo: Nakladatelství Štohl Pavel Ing. – vzdělávací středisko. 2012. ISBN 978-80-87237-47-2 http://www.zbynekmlcoch.cz/informace/images/stories/ texty/tiskopisy_formulare/prikaz_k_uhrade_vzor.jpg http://www.zbynekmlcoch.cz/informace/images/stories/ texty/tiskopisy_formulare/prikaz_k_inkasu.jpg https://www.servis24.cz/stat/ebanking/s24/help/cs/im g/s24_cs_hlp_ib_lst_base_pas_th_get.png