Výukový materiál zpracován v rámci projektu EU peníze školám Registrační číslo projektu CZ. 1.07/1.5.00/34.0996 Číslo materiálu VY_32_INOVACE_UCE_006 Název školy Obchodní akademie, Střední pedagogická škola a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky, Beroun Jméno autora Ing. Jiřina Paterová Tématická oblast Základy účtování : Finanční majetek_6.část_Bezhotovostní placení –bankovní účty Předmět Účetnictví Ročník 2. ročník Datum vytvoření 30. 12. 2013 Datum ověření ve výuce 3. 3. 2014 Metodický pokyn Výklad zřízení bankovního účtu, výpis z běžného účtu a příkaz k úhradě, podstata účtování., včetně praktického procvičení. Materiál lze použít k výuce ve 2.ročníku a k opakování látky ve vyšších ročnících. Druh učebního materiálu Materiál je určen pro dataprojektor 1

Bezhotovostní placení – bankovní účty Zřízení bankovního účtu Výpis z běžného účtu Příkaz k úhradě Charakteristika účtu 221 – Běžný účet Účtování 2

Zřízení bankovního účtu založeno na smluvním základu – banka uzavře s podnikem smlouvu o vedení účtu podpisový vzor osob, které jsou pověřeny vlastníkem účtu disponováním jeho prostředky 3

VÝPIS Z BĚŽNÉHO ÚČTU zasílá banka podniku obsahuje: provedené platby je účetním dokladem zasílá banka podniku obsahuje: provedené platby starý a nový zůstatek úroky poplatky bance 4

Charakteristika účtu přírůstky úbytky 221 Běžný účet osobní vklad . 221 Běžný účet přírůstky osobní vklad úhrada faktury od odběratele úhrada ostatních pohledávek připsané úroky úbytky výběr pro osobní spotřebu úhrada dodavatelské faktury převod mzdy na osobní účet zaměstnance platba daní platba ZP, SP úroky z úvěru poplatky bance 5

KOMERČNÍ BANKA - ukázky Běžný účet v KB (určení, charakteristika, výhody): http://www.kb.cz/cs/firmy/firmy-s-obratem-nad-60-milionu/ucty-a-platby/ucty/bezny-ucet-v-kc.shtml Výpis z běžného účtu KB – ukázka: https://www.kb.cz/file/cs/o-bance/tiskove-centrum/kb-vzor-2011-vypis-periodicky-mujucet.pdf?20110711 6

PŘÍKAZ K ÚHRADĚ NENÍ ÚČETNÍM DOKLADEM! Je to pokyn bance k provedení platby. Možnost zaslání v elektronické podobě. 7

PŘÍKAZ K ÚHRADĚ - ukázka http://www.nuov.cz/statni-tesnopisny-ustav/balicek-tiskopisu 8

Úkol: vyhotovte příkaz k úhradě ve firmě Jiří Medvěd (sídlo firmy Rovná 14, Beroun, č.ú. 344545741/0100) na zaplacení dodavatelské faktury firmě Jana Lenkavá za zpracování účetnictví č.ú. firmy Jana Lenkavá 195042670267/0800 faktura č.128/2013 (= variabilní symbol) částka Kč 11 900,-- konstantní symbol 308 datum vyhotovení příkazu je 14.10.2013 datum splatnosti příkazu je 22.10.2013 9

Řešení úkolu: vyhotovte příkaz k úhradě 10

Příklad: Zaúčtujte účetní případy na základě VBÚ Text Kč Md D Úhrada faktury vystavené za prodané výrobky 10 500 Zaplacena faktura přijatá za zpracování účetnictví 11 900 Zaplacena záloha na daň z příjmů ze mzdy zaměstnance 525 Převod peněz z podnikatelského účtu na soukromý sporožirový účet 2 000 Poplatky bance za vedení účtu 200 Připsaný úrok 360 11

Řešení příkladu: Zaúčtujte účetní případy na základě VBÚ Text Kč Md D Úhrada faktury vystavené za prodané výrobky 10 500 221 311 Zaplacena faktura přijatá za zpracování účetnictví 11 900 321 Zaplacena záloha na daň z příjmů ze mzdy zaměstnance 525 342 Převod peněz z podnikatelského účtu na soukromý sporožirový účet 2 000 491 Poplatky bance za vedení účtu 200 568 Připsaný úrok 360 662 12

Konec prezentace Pokud není uvedeno jinak, jsou použité objekty vlastní originální tvorbou autorky. Materiál je určen pro bezplatné používání pro potřeby výuky a vzdělávání na všech typech škol a školských zařízení. 13

Použité zdroje LITERATURA: ŠTOHL, Pavel. UČEBNICE ÚČETNICTVÍ 2013 - 1. díl pro střední školy a pro veřejnost. Čtrnácté, upravené vydání podle právního stavu k 1.1.2013. Znojmo: Ing. Pavel Štohl, s.r.o., Václavské náměstí 6, 669 02 Znojmo, 2013, ISBN 978-80-87237-58-8. OBRÁZKY: YVES_GUILLOU. http://obrazky.superia.cz [online]. Dostupný na http://obrazky.superia.cz/1280/jirina.png http://office.microsoft.com/ [online]. Dostupný na http://officeimg.vo.msecnd.net/en-us/images/MH900428261.jpg KLIPARTY: Použité kliparty jsou z volně dostupných sad programu PowerPoint společnosti Microsoft. [cit. 30.12.2013] 14