1 Registrační číslo projektuCZ. 1.07/1.5.00/ Číslo materiáluVY_32_INOVACE_UCE_010 Název školy Obchodní akademie, Střední pedagogická škola a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky, Beroun Jméno autoraIng. Jiřina Paterová Tématická oblastZáklady účtování : DPH_2.část_Účtování daně z přidané hodnoty PředmětÚčetnictví Ročník2. ročník Datum vytvoření Datum ověření ve výuce Metodický pokyn Výklad daně na vstupu a na výstupu, objasnění principu fungování DPH, podstata účtování a vliv účetních případů na účet Daň z přidané hodnoty., přiznání k DPH, včetně využití EPO. Materiál lze použít k výuce ve 2. ročníku a k opakování látky ve vyšších ročnících. Druh učebního materiáluMateriál je určen pro dataprojektor Výukový materiál zpracován v rámci projektu EU peníze školám 1

DPH při nákupu tj. na vstupu plátce DPH má nárok na odpočet daně, kterou zaplatil v nakoupeném majetku či službách má pohledávku vůči finančnímu úřadu DPH není součástí nákladů plátce DPH má nárok na odpočet daně, kterou zaplatil v nakoupeném majetku či službách má pohledávku vůči finančnímu úřadu DPH není součástí nákladů 2

DPH při prodeji tj. na výstupu plátce DPH má povinnost odvodu daně do státního rozpočtu má závazek vůči finančnímu úřadu DPH není součástí výnosů plátce DPH má povinnost odvodu daně do státního rozpočtu má závazek vůči finančnímu úřadu DPH není součástí výnosů 3

Princip DPH při nákupu Dodavatel Moje firma Dodavatel Moje firma 4 finanční úřad nákup

Princip DPH při prodeji Moje firma Odběratel Moje firma Odběratel 5 finanční úřad prodej

Princip fungování DPH Dodavatel Moje firma Odběratel Dodavatel Moje firma Odběratel 6 finanční úřad prodejnákup

.. Účtování DPH při nákupu 211 Pokladna 321 Dodavatelé cena bez daně DPH VPD, FAP DPH VPD, FAP 7

.. Účtování DPH při prodeji 211 Pokladna 311 Odběratelé cena bez daně DPH PPD, FAV DPH PPD, FAV 8

Přiznání k DPH podle výše obratu podle výše obratu 9 měsíční čtvrtletní

Formulář přiznání k DPH cz/assets/tiskopisy/5401_18.pdf? cz/assets/tiskopisy/5401_18.pdf?

EPO stc/adis/idpr_pub/epo2/u vod/vstup_primo.faces stc/adis/idpr_pub/epo2/u vod/vstup_primo.faces 11

Přiznání k DPH - shrnutí porovnáním DPH na vstupu (nárok na odpočet) a DPH na výstupu (daňová povinnost) se zjistí celková výše: buď daňového závazku nebo daňové pohledávky (tzv. nadměrný odpočet) porovnáním DPH na vstupu (nárok na odpočet) a DPH na výstupu (daňová povinnost) se zjistí celková výše: buď daňového závazku nebo daňové pohledávky (tzv. nadměrný odpočet) 12

Účtování DPH 343 Daň z přidané hodnoty DPH ze vstupů (tj. nákupů) DPH z výstupů (tj.prodejů) pohledávka za FÚ závazek vůči FÚ KZ na MD KZ na DAL = nadměrný odpočet = daňová povinnost (tj. součet DPH ze vstupů (tj. součet DPH z výstupů > součet DPH z výstupů ) > součet DPH ze vstupů) DPH ze vstupů (tj. nákupů) DPH z výstupů (tj.prodejů) pohledávka za FÚ závazek vůči FÚ KZ na MD KZ na DAL = nadměrný odpočet = daňová povinnost (tj. součet DPH ze vstupů (tj. součet DPH z výstupů > součet DPH z výstupů ) > součet DPH ze vstupů) 343 Daň z přidané hodnoty 13

.. Vypořádání DPH s FÚ 221 Běžný účet odvod DPH finančnímu úřadu 343 DPH VBÚ vrácení nadměrného odpočtu finančním úřadem 14

Konec prezentace Pokud není uvedeno jinak, jsou použité objekty vlastní originální tvorbou autorky. Materiál je určen pro bezplatné používání pro potřeby výuky a vzdělávání na všech typech škol a školských zařízení. Pokud není uvedeno jinak, jsou použité objekty vlastní originální tvorbou autorky. Materiál je určen pro bezplatné používání pro potřeby výuky a vzdělávání na všech typech škol a školských zařízení. 15

Použité zdroje LITERATURA: ŠTOHL, Pavel. UČEBNICE ÚČETNICTVÍ díl pro střední školy a pro veřejnost. Čtrnácté, upravené vydání podle právního stavu k Znojmo: Ing. Pavel Štohl, s.r.o., Václavské náměstí 6, Znojmo, 2013, ISBN OBRÁZKY: YVES_GUILLOU. [online]. Dostupný na [online]. Dostupný na KLIPARTY: Použité kliparty jsou z volně dostupných sad programu PowerPoint společnosti Microsoft. LITERATURA: ŠTOHL, Pavel. UČEBNICE ÚČETNICTVÍ díl pro střední školy a pro veřejnost. Čtrnácté, upravené vydání podle právního stavu k Znojmo: Ing. Pavel Štohl, s.r.o., Václavské náměstí 6, Znojmo, 2013, ISBN OBRÁZKY: YVES_GUILLOU. [online]. Dostupný na [online]. Dostupný na KLIPARTY: Použité kliparty jsou z volně dostupných sad programu PowerPoint společnosti Microsoft. 16 [cit ]