SOUVISLÝ PŘÍKLAD 1 ŘEŠENÍ

Prezentace na téma: "SOUVISLÝ PŘÍKLAD 1 ŘEŠENÍ"— Transkript prezentace:

1 SOUVISLÝ PŘÍKLAD 1 ŘEŠENÍ
březen 2014 VY_32_INOVACE_UCE_070219 SOUVISLÝ PŘÍKLAD ŘEŠENÍ Autory materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, jsou Ing. Jitka Honková, Ing. Martina Palyzová a Ing. Marek Štencel. Střední škola hotelnictví a služeb a Vyšší odborná škola, Opava, příspěvková organizace. Materiál byl vytvořen v rámci projektu OP VK 1.5 – EU peníze středním školám, registrační číslo CZ.1.07/1.5.00/

2 Hotel OLYMPIK, a. s. , vykazuje k 1. 1
Hotel OLYMPIK, a. s., vykazuje k tento stav majetku a zdrojů krytí v Kč: Bankovní účet Budovy Dlouhodobý bankovní úvěr Pohledávky z obchodních vztahů Pokladna Závazky z obchodních vztahů Samostatné movité věci Závazky vůči státu Závazky vůči zaměstnancům Závazky z obchodních vztahů Základní kapitál ? Zboží SOUVISLÝ PŘÍKLAD :

3 Seznam zkratek: FAP Faktura přijatá FAV Faktura vydaná KS Konečný stav
KÚR Konečný účet rozvážný O Obrat PPD Příjmový pokladní doklad PÚR Počáteční účet rozvážný VBÚ Výpis z bankovního účtu VÚD Vnitřní účetní doklad VPD Výdajový pokladní doklad P Příjemka V Výdejka

4 ÚKOL: II. Otevřete rozvahové účty a zaúčtujte počáteční stavy.
I. Sestavte rozvahu k 1. 1. II. Otevřete rozvahové účty a zaúčtujte počáteční stavy. III. Zaúčtujte účetní případy dle tabulky. IV. Vypočtěte obraty a konečné stavy na účtech, účty uzavřete. V. Sestavte rozvahu k VI. Sestavte obratovou předvahu. ÚKOL:

5 Poř. číslo Účetní doklad Popis účetního případu Kč 1. FAP Faktura za nakoupeny materiál smluvní cena DPH 21 % celkem 46.000 ------ 2. VÚD Přepravné materiálu bylo provedeno vnitropodnikovou přepravou 1.100 3. Faktura za pojistné materiálu 3.800 4. Vyúčtování provize za nákup materiálu 650 5. P Materiál byl převzat na sklad -----

6 Poř. číslo Účetní doklad Popis účetního případu Kč 6. VBÚ a) úhrada faktury za materiál b) úhrada faktury za pojistné 7. VPD Nákup zboží cena zboží DPH 21 % celkem 1.200 ------ 8. PPD Tržby z prodeje zboží DPH 21 % 12.400 9. VÚD Při inventarizaci zásob bylo zjištěno zaviněné manko u materiálu A přebytek u zboží manko v rámci normy u materiálu B 4.520 1.687 960 10. V Výdej materiálu do spotřeby 2.380

7 AKTIVA ROZVAHA k 1. 1. PASIVA
Řešení příkladu AKTIVA ROZVAHA k PASIVA Budovy Základní kapitál Samostatné movité věci Dlouhodobý bankovní úvěr Zboží Závazky z obch. vztahů Pohledávky z obch. vztahů Závazky vůči zaměstnancům Bankovní účet Závazky vůči státu Pokladna 3.500 CELKEM AKTIVA CELKEM PASIVA

8 Řešení příkladu MD Počáteční účet rozvážný D Základní Dlouhodobý bankovní úvěr Závazky z obch. vztahů Závazky vůči zaměstnancům Závazky vůči státu Budovy Samostatné movité věci Zboží Pohledávky z obch. vztahů Bankovní účet Pokladna Celkem Celkem

9 MD 331 Zaměstnanci D MD 021 Budovy D MD 022 Sam. mov. věci D
MD 311 Pohl. z obch. vzt. D PÚR: PÚR: PÚR: KS: KÚR KS: KÚR: KS: KÚR: MD 401 Základní kapitál D MD 34. Závazky vůči státu D MD 331 Zaměstnanci D PÚR: PÚR: PÚR: KÚR: KS: KÚR: KS: KÚR: KS: MD 461 Dl. bankovní úvěr D MD 321 Záv. z obch.vzt. D MD 221Bankovní účet D PÚR: 6a 6b PÚR: PÚR: 6a 6b 1c KÚR KS: O: O: O: O: KÚR: KS: KS: KÚR:

10 MD 501 Spotřeba materiálu D MD 604 Tržby za zboží D 1a 9.660 7b 252
MD 111 Pořízení mater. D MD 112 Mater.na skladě D MD Pokladna D 1a 9b 9a 9c PÚR: 7c 8c O: O: O: O: O: O: KS: KÚR: KS: KÚR KS: KÚR: MD DPH D MD 501 Spotřeba materiálu D MD 604 Tržby za zboží D 1a 7b 8b 9c 8a O: O: KS: KÚR:7.308 O: ÚZZ: ÚZZ: O: MD 131 Pořízení zboží D MD 621 Aktiv. vnitr.sl. D MD Manka a škody D PÚR: 7a 9a O: O: O: ÚZZ: 4.520 ÚZZ: 1 100 O: KS: KÚR: MD 648 Ost. provoz. výnosy D 9b ÚZZ: 1 687 O:

11 MD Konečný účet rozvážný D
Budovy Základní kapitál Samostatné movité věci Dlouhodobý bankovní úvěr Zboží Závazky z obch. vztahů Materiál na skladě Závazky vůči zaměstnancům Pohledávky z obch. vztahů Závazky vůči státu DPH Výsledek hospodaření - zisk Bankovní účet Pokladna Celkem Celkem MD Účet zisků a ztrát D Spotřeba Tržby za zboží Manka a škody Aktivace vnitrop. služeb 1.100 Výsledek hospodaření - zisk Ost. provozní výnosy 1.687 Celkem Celkem

12 AKTIVA ROZVAHA k 31. 12. PASIVA
Řešení příkladu AKTIVA ROZVAHA k PASIVA Budovy Základní kapitál Samostatné movité věci Dlouhodobý bankovní úvěr Zboží Závazky z obch. vztahů Materiál na skladě Závazky vůči zaměstnancům Pohledávky z obch. vztahů Závazky vůči státu DPH Výsledek hospodaření - zisk Bankovní účet Pokladna CELKEM AKTIVA CELKEM PASIVA

13 Poř. číslo Účetní doklad Popis účetního případu Kč Účtový předpis MD D 1. FAP Faktura za nakoupeny materiál smluvní cena DPH 21 % celkem 46.000 9.660 55.660 111 343 321 2. VÚD Přepravné materiálu bylo provedeno vnitropodnikovou přepravou 1.100 621 3. Faktura za pojistné materiálu 3.800 4. Vyúčtování provize za nákup materiálu 650 5. P Materiál byl převzat na sklad 51.550 112

14 Poř. číslo Účetní doklad Popis účetního případu Kč Účtový předpis MD D 6. VBÚ úhrada faktury za materiál úhrada faktury za pojistné 51.550 3.800 321 221 7. VPD Nákup zboží cena zboží DPH 21 % celkem 1.200 252 1.452 131 343 211 8. PPD Tržby z prodeje zboží DPH 21 % 12.400 2.604 15.004 604 9. VÚD Při inventarizaci zásob bylo zjištěno zaviněné manko u materiálu A přebytek u zboží manko v rámci normy u materiálu B 4.520 1.687 960 549 132 501 112 648 10. V Výdej materiálu do spotřeby 2.380

15 OBRATOVÁ PŘEDVAHA Název účtu Obrat MD v Kč Obrat D v Kč Pořízení materiálu 51.550 Materiál na skladě 53.237 7.860 Zboží 1.200 - Bankovní účet 59.460 Pokladna 15.004 1.452 DPH 9.912 2.604 Spotřeba materiálu 3.340 Závazky z obchodních vztahů 60.110 Manka a škody 4.520 Tržby za zboží 12.400 Aktivace vnitropodn. služeb 1.100 Ostatní provozní výnosy 1.687 CELKEM