Řízení peněžních toků SZ, fakturace

Prezentace na téma: "Řízení peněžních toků SZ, fakturace"— Transkript prezentace:

1 Řízení peněžních toků SZ, fakturace
Přednáška byla zpracována za podpory grantového projektu financovaného z Fondu rozvoje vysokých škol (FRVŠ) č. 2005/2009 „Inovace předmětu Financování stavební zakázky“ Řízení peněžních toků SZ, fakturace

2 Princip financování stavební zakázky
Zdroje financování Tržby ze zakázky Ostatní vlastní zdroje Zálohy Ostatní cizí zdroje Materiál Pracovní síla Dodávka stavebních prací (objektů) Stavební zakázka Stroje Subdodávky Vstupy Výrobní proces Výstupy Financování stavební zakázky Financování stavební zakázky 2

3 Základní způsoby financování stavební zakázky
financování formou zálohy postupná fakturace z časového hlediska z technologického hlediska financování vlastními zdroji dodavatelské firmy s konečnou fakturou Financování stavební zakázky Financování stavební zakázky 3

4 Financování formou záloh
Odběratel poskytuje zálohy v časových intervalech uvedených ve smlouvě o dílo po dokončení smluvně ujednaných stádií stavby Po dokončení díla je vystavena tzv. konečná faktura, na které je uvedena celková cena díla bez DPH DPH celková cena díla včetně DPH od celkové částky uvedené na konečné faktuře se odečte hodnota již zaplacených záloh = finanční prostředky k úhradě Financování stavební zakázky Financování stavební zakázky 4

5 Postupná (dílčí) fakturace
dodavatel realizuje část stavební zakázky ve smluvně dohodnutém okamžiku předloží investorovi dílčí fakturu (daňový doklad) na proplacení hodnoty realizované části Smluvně dohodnutý okamžik může být definován časově věcně Faktura je podložena investorem odsouhlaseným soupisem provedených prací, který je nedílnou součástí faktury. Financování stavební zakázky Financování stavební zakázky 5

6 Financování vlastními zdroji dodavatelské firmy s konečnou fakturou
dodavatel se zavazuje realizovat celou stavební zakázku na vlastní účet po skončení výstavby předloží dodavatel investorovi tzv. konečnou fakturu (vč. soupisu provedených prací) Financování stavební zakázky Financování stavební zakázky 6

7 Zdroje financování podle charakteru investora
Z hlediska charakteru investora je možné rozlišit následující druhy zakázek (v členění podle způsobu – zdrojů – financování): veřejné zakázky (veřejné rozpočty, účelové dotace, fondy EU) soukromé zakázky individuální zakázky (hypoteční úvěry, stavební spoření, vlastní zdroje) zakázky v rámci podnikatelské sféry (vlastní zdroje interní a externí, půjčky, bankovní úvěry, obchodní úvěry) Financování stavební zakázky Financování stavební zakázky 7

8 Řízení peněžních toků na zakázce
Cílem při řízení peněžních toků na stavební zakázce je: Zajištění dostatečného množství peněžních prostředků na pokrytí výrobních nákladů při efektivním financování stavební zakázky Vhodný poměr vlastních a cizích zdrojů použitých k financování stavební zakázky (minimalizace finančních nákladů) Zajištění likvidity podniku (schopnost podniku dostát svým finančním závazkům vůči dodavatelům, zaměstnancům a státu) Financování stavební zakázky

9 Plánování peněžních toků na zakázce
Základem plánování peněžních toků na zakázce je splátkový kalendář sjednaný nejen s investorem, ale i se subdodavateli Splátkový kalendář vychází: Ze způsobu financování SZ – definovaný ve smlouvě o dílo Ze schváleného harmonogramu stavby (části stavby) a definovaných milníků Koordinace splátkového kalendáře sjednaného s investorem se splátkovými kalendáři sjednávanými s jednotlivými subdodavateli Výstupem plánování peněžních toků na zakázce je vytvoření plánu cash flow stavební zakázky Financování stavební zakázky

10 Fakturace stavebních prací
Faktura je uznatelným daňovým dokladem, který obsahuje následující náležitosti (zákon o DPH): Charakteristika obchodní firmy dodavatele i odběratele (název, sídlo, IČO, DIČ) Evidenční číslo Rozsah a předmět plnění Datum vystavení Datum uskutečnění zdanitelného plnění Jednotková cena bez DPH Základ daně Sazba DPH (snížená nebo základní) Výše daně Nedílnou součástí faktury je soupis provedených prací odsouhlasený oběma stranami a vytvořen v souladu s rozpočtem stavby Financování stavební zakázky

11 Obecné zásady fakturace
Smlouva o dílo (objednávka) Sjednaná cena Způsob fakturace, splatnost faktur Termín zahájení a dokončení stavby Předmět plnění Časový harmonogram stavby, činnosti FAKTURACE (vystavení faktury vč. soupisu provedených prací) Provedené práce ve sledovaném období Stavební deník

12 Financování stavební zakázky
Pozastávky Představují vyfakturovanou částku (obvykle 10% ze sjednané ceny), jejíž proplacení je odloženo: až do doby předání stavby a odstranění kolaudačních závad může být rozšířena i na záruční dobu (novostavby min. 36 měsíců, rekonstrukce min. 18 měsíců) Pokud zhotovitel řádně a včas neodstraňuje vady, poté může být pozastávka použita na pokrytí nákladů spojených s odstraněním Financování stavební zakázky

13 Subdodávky z pohledu finančního
Stavbu je nutné rozčlenit na jednotlivé dodávky: které jsou realizované vlastními pracovníky které jsou realizovány subdodavateli V případě subdodávek je nutné provést výběrové řízení dle zvyklostí daného podniku: Vypracování podkladů pro ocenění (prováděcí dokumentace, výkaz výměr) Rozeslání podkladů potencionálním subdodavatelům Dle obvyklých kritérií výběr vhodného subdodavatele Sepsání smlouvy o dílo mezi hlavním dodavatelem stavby a subdodavatelem Na základě sepsané smlouvy o dílo mezi dodavatelem a investorem je nutné nastavit podmínky ve smlouvě o dílo se subdodavatelem Zejména se jedná o způsob fakturace a dobu splatnosti faktur Financování stavební zakázky

14 Praktické aspekty financování stavební zakázky
Popis činnosti stavbyvedoucího v ekonomické oblasti I. Každý měsíc podává informace o provedených výkonech, které vyplňuje do tabulek vycházejících z nabídkového rozpočtu. Totéž vyplňuje ve finančním vyjádření. Do stejné nebo velmi podobné tabulky vyplňuje tytéž informace týkající se fakturace vůči investorovi. Do stejné nebo velmi podobné tabulky vyplňuje tytéž informace ve vztahu k subdodavatelům. Podává komentář k bodům 1, 2 a 3, zejména vysvětluje případné rozdíly. Provádí odhad provedených výkonů na další měsíc (plán fakturace, kolik MJ jednotlivých dodávek a za kolik Kč se bude fakturovat). Odsouhlasuje docházku dělníků (kolik jich na stavbě který den bylo, přiřadí si k nim hodinové sazby a na základě toho zjistí, jaké s prací dělníků byly spojené náklady). Financování stavební zakázky Financování stavební zakázky 14

15 Praktické aspekty financování stavební zakázky
Popis činnosti stavbyvedoucího v ekonomické oblasti II. Podává přehled spotřeby hlavních materiálů. Ten dávají většinou dodavatelé na svých dodacích listech, stavbyvedoucí jej pouze odsouhlasí. Vhodné je zkontrolovat, zda souhlasí množství materiálu plánované (v projektu, výkazu výměr, či rozpočtu) a skutečně spotřebované. Stejný přehled je nutné zhotovit v případě nájmu strojů a stavebních mechanizmů. Z informací o času provozu a nákladů na hodinu je možné zjistit skutečné náklady spojené s provozem strojů a stavebních mechanizmů za měsíc. Odhad všech výše uvedených bodů na měsíc dopředu. Vytvoření soupisu provedených prací. Financování stavební zakázky Financování stavební zakázky 15