know how podnikateľa - poznať potreby svojich zákazníkov

Prezentace na téma: "know how podnikateľa - poznať potreby svojich zákazníkov"— Transkript prezentace:

1 know how podnikateľa - poznať potreby svojich zákazníkov

2 Podnikanie Ing. Miroslava Hrvolová E-mail: hrvolova@dti.sk
Kontakt: Garant predmetu: doc. Ing. Martin Lorko, CSc.

3 Osnova prednášky Podnikanie, predpoklady podnikania Podnikateľský plán
Právne formy podnikania v SR Podstata, základy a zásady účtovníctva Dane a odvodové povinnosti Pracovnoprávna problematika Riziká podnikania a poistenie Finančné podporné úverové programy

4 Odporúčaná literatúra:
LORKO, M.: Podnikanie. Dubnický technologický inštitút, 2009. Daňové zákony Obchodný zákonník 513/1991 Zb. z. v znení neskorších predpisov Občiansky zákonník Zákon o hospodárskej súťaži Zákon o účtovníctve Zákon o konkurze a vyrovnaní (reštrukturalizácii)

5 Čo si myslíte? Čo považujete za hlavnú motiváciu podnikania?
Aká je funkcia obchodného mena firmy? Je nevyhnutné, aby podnikateľ rozumel predmetu, v ktorom chce podnikať? Prečo?

6 Podnikanie Sústavná, samostatná činnosť vykonávaná
podľa Obchodného zákonníka Sústavná, samostatná činnosť vykonávaná podnikateľom vo vlastnom mene na vlastnú zodpovednosť za účelom dosiahnutia zisku. Schopnosť človeka rozpoznávať a využívať perspektívne podnikateľské príležitosti na trhu formou investovania kapitálu za účelom tvorby zisku.

7 Transformačný proces v podniku
+ informácie a vedomosti VÝNOSY – NÁKLADY = ZISK/STRATA

8 Predpoklady podnikania???

9 Predpoklady podnikania
základom pre podnikanie sú: ideová predstava o ekonomickej príležitosti správny časový okamih vstupu na trh technické, technologické, materiálne, finančné, personálne, informačné zdroje podnikateľský plán Subjektívne predpoklady Objektívne predpoklady otvorená ekonomika sloboda podnikania, ochrana súkromného vlastníctva, právne záruky + dlhodobá stabilita týchto podmienok Vonkajšia podnikavosť Vnútorná podnikavosť osobnostné vlastnosti podnikateľa špecifické schopnosti prozákaznícka orientácia, pozitívny vzťah k zamestnancom obchodná morálka a spoločenská zodpovednosť orientácia v platnej legislatíve

10 Úlohy zakladateľa nového podniku
1. Objavenie zakladateľskej myšlienky /v technickej oblasti, v oblasti trhu/ metóda pasívneho hľadania myšlienky (nové riešenia jestvujúcich problémov) metóda aktívneho hľadania myšlienky (inovácie výrobkov, odhaľovanie medzier na trhu) 2. Voľba stratégie podnikania rastová stratégia – aký tovar na akých trhoch konkurenčná stratégia – definovaná vzťahom k ostatným účastníkom trhu - substitučný tovar (priama konkurencia) - špecializovaný tovar („nákladové vodcovstvo“/úzka skupina zákazníkov, vysoká cena/ 3. Definovanie cieľov podniku - objekt činnosti - obsah činnosti /kvantitatívne a kvalitatívne výsledky/ - rozmer činnosti /podiel na trhu/ - čas

11 4. Voľba miesta podnikania
Informačná karta – poloha miesta podnikania, veľkosť pozemku, vlastnícke pomery, ekologické aspekty povolenie miestnych úradov, preverenie infraštruktúry FAKTORY MIESTA PODNIKANIA trhovo-odbytové /pracovná sila, konkurencia, zásobovanie/ podnikovo-hospodárske /N na výstavbu, prestavbu, vybavenie P, kúpna sila/ lokalizačno-právne /úradné obmedzenia, charakter oblasti/ infraštruktúra 5. Materiálno-technické predpoklady vybavenie podniku hnuteľným a nehnuteľným majetkom 6. Personálne predpoklady závisia od predmetu činnosti pracovné pozície, počet zamestnancov, kritériá výberu (vedomosti, schopnosti) ŠTÝL VEDENIA ĽUDÍ /autoritatívny, demokratický, liberálny/ NOVÉ FORMY ORG. PRÁCE: rotácia, rozšírenie pr. náplne, obohatenie práce, autonómne pr. skupiny

12

13 Financovanie podniku podnikové financie sledujú a organizujú pohyb PEŇAZÍ, MAJETKU a KAPITÁLU PENIAZE a) užšie chápanie b) širšie chápanie - v podniku dochádza k neustálemu kolobehu (toku) peňazí KAPITÁL /podnikový/ - bohatstvo vložené a viazané v podniku 2 stránky: aktíva SÚVAHA pasíva Majetok – aktíva súvahy Finančné zdroje – pasíva súvahy Majetok podniku zdroje krytia majetku -stále, obežné aktíva vlastné, cudzie (ddb, kdb.) Súvaha – zachytáva veľkosť majetku a fin. zdrojov = k určitému okamihu – statický charakter Na zachytenie pohybu majetku a zdrojov krytia za isté obdobie sa používa: Financovanie: externé a interné Investovanie: do dlhodobého majetku podniku

14 Financovanie investícií a prevádzky
v praxi sa často prepletá dôležitá je efektívnosť vyjadrená prostredníctvom rôznych ukazovateľov: Efektívnosť investícií Návratnosť investícií /do 7 rokov/ IN NI = Odm + ČZ Efektívnosť prevádzky Rentabilita vlastného kapitálu ZPZ /5% - 10%/ RVK = * (v %) VK ZPZ Rentabilita nákladov Rn = * (v %) /10% - 25%/ Nc CASH FLOW - transformuje výnosy a N na údaje o príjmoch a výdavkoch - vyjadruje LIKVIDITU PODNIKU

15

16 Náklady podniku „peňažné ocenenie spotreby VF vynaložených podnikom na jeho výkony a ostatné účelovo vynaložené výdavky spojené s jeho činnosťou“ VÝDAVOK = NÁKLAD Klasifikácia nákladov 1. podľa nákladových druhov - zachytáva N v tej forme a výške ako pôvodne v podniku vznikli + dane a poplatky, rezervy, finančné a mimoriadne N 2. podľa položiek kalkulačného vzorca – rozdelenie N podľa ich vzťahu k činnosti podniku 3. z hľadiska závislosti N od objemu produkcie: variabilné, fixné

17 Analýza slabých a silných stránok
zameranie do oblasti prieskumu výrobku, služieb a trhu Využitie strategických analýz: 1. Analýza segmentácie trhu vyznačuje hranice súčasného i potenciálneho trhu (členenie geografické, demografické, podľa veľkosti zákazníkov) 2. Analýza štruktúry konkurencie /Michael Porter/ atraktívnosť trhu, potenciál rastu na trhu a možnosť získať konkurenčnú výhodu závisí od schopnosti podniku vyrovnať sa s 5 konkurenčnými silami: zákazníci trhu substitučné výrobky odberatelia dodávatelia konkurenti a charakter ich súperenia 3. Analýza PEST 4. Analýza zdrojov - preskupenie zdrojov tak, aby sa dosiahli podnikové ciele 5. SWOT analýza

18 Príklad SWOT analýzy Zdroj:

19 Podnikateľský plán Plánovanie – cieľavedomý proces vytyčovania cieľov a postupov, metód, zdrojov a prostriedkov na ich dosiahnutie Cieľ– očakávaná budúcnosť stanovená v kvalitatívnej a kvantitatívnej forme, ktorá je podstatou a príčinou plánovania podnikateľa Nástroje plánovania: PRAVIDLÁ, POSTUPY, PROGRAMY Princípy plánovania reálnosť kontinuálnosť a konzistentnosť koordinácia a integrácia participácia flexibilita a variantosť sústava cieľov 2 časti plánov: zoznam zdrojov

20 Obsah a štruktúra PP Úvod – zhrnutie projektu Opis podniku
musí byť z neho jasné o aký predmet činnosti ide, akých trhov sa dotýka, aký bude štartovací kapitál a očakávaný zisk Opis podniku predstaví podnik a jeho ciele Opis produktu popis, funkcie a využitie, prednosti oproti K, či už bol vyskúšaný na trhu, výrobné metódy Marketingový plán základ: poznať trhy a vedieť ako ich efektívne ovplyvniť /využitie 4P/ Finančný plán

21 Formulár finančného plánu:
Mesiac Celkom (údaje v…Sk) Plán Skutočnosť 1 Príjmy Predaj - za hotové 2 na úver 3 Ďalšie obchod. príjmy 4 Pôžičky obdržané 5 Kapitálové vklady 6 Predaj aktív 7 Ostatné príjmy A Príjmy celkom zdroj: LORKO, M.: Podnikanie, DTI, 2009 B výdavky /nákup za hotové, platby veriteľom, mzdy, poistenie, nájomné, služby...DPH/ zisk = A - B

22 Postup pri zriaďovaní podniku
Premyslieť podnikateľský plán stretnúť sa so spoločníkmi a podpísať spoločenskú zmluvu navštíviť banku, založiť podnikateľský účet /zažiadať o úver/ navštíviť ŽÚ a požiadať o vydanie živnost.oprávnenia navštíviť Štatistický úrad – pridelenie IČO kúpiť pečiatku /ak je potrebné/ navštíviť Daňový úrad – pridelenie DIČ uzatvoriť obchodné zmluvy s dodávateľmi /plyn, energie, voda, mobil/ uzatvoriť pracovné zmluvy navštíviť Zdravotnú poisťovňu, Sociálnu poisťovňu – za účelom registrácie navštíviť mestský/obecný úrad, požiadať o povolenie činnosti a otváracích hodín

23 Pramene obchodného práva
Ústava SR (III. hlava) Občiansky zákonník – vymedzuje FO/PO, vzťahy majetkovej a nemajetkovej povahy, ochranu osobnosti. Obchodný zákonník Všeobecné ustanovenia Obchodné spoločnosti a družstvá Obchodné a záväzkové vzťahy Záverečné ustanovenia Živnostenský zákon Daňové zákony Zákony o bankách Zákon o účtovníctve Zákon o hospodárskej súťaži Zákon o konkurze a vyrovnaní (reštrukturalizácii)

24 Vymedzenie pojmov - Obchodný zákonník
PODMIENKY PODNIKANIA: všeobecné: 18 rokov, spôsobilosť na právne úkony, bezúhonnosť Osobitné: odborná spôsobilosť, spoľahlivosť OBCHODÝ REGISTER zoznam, do kt. sa zapisujú údaje o podnikateľoch, jeho prílohou je ZBIERKA LISTÍN. obchodné meno, predmet/oblasť podnikania IČO, DIČ IČ DPH orgány spoločnosti al. družstva ZI minimálny vklad nominálne hodnoty a počet akcií... PODNIK - súhrn hmotných, nehmotných a osobných zložiek podnikania PODNIKANIE PODNIKATEĽ FO/PO zapísaná v ŽR FO/PO zapísaná v OR Osoby podnikajúce na základe iných zákonov (lekárnik, veterinár) Osoby zaoberajúce sa poľnohospodárskou produkciou OBCHODNÉ TAJOMSTVO HOSPODÁRSKA SÚŤAŽ (horizontálna/vertikálna) NEKALÁ SÚŤAŽ

25 Právne formy podnikania v SR
1. Štátne podniky manažérske – zamerané na podnikateľskú činnosť verejnoprospešné – na uspokojovanie spoločenských záujmov 2. Obchodné spoločnosti živnosť obchodné spoločnosti -osobné (verejná obch.spoločnosť, komanditná spoločnosť) -kapitálové (a.s., s.r.o.) -združenia podnikateľov (zmluva o tichom spoločenstve) -družstvo tzv. JOINT VENTURES – dohodnutý pomer domáceho a zahr. kapitálu 3. Zmiešané podniky

26 Živnosť /Živnostenský zákon – Zákon č.455/91 Z.z./
Živnostník musí spĺňať všeobecné a osobitné podmienky podnikania živnosť - sústavná, samostatná činnosť vykonávaná vo vlastnom mene na vlastnú zodpovednosť za účelom dosiahnuť zisk a za podmienok stanovených ŽZ Podľa spôsobu získania živnostenského oprávnenia: a) ohlasovacie ž. – podnikateľ môže začať podnikať dňom ohlásenia živnosti /ŽÚ vydá do 5 dní od ohlásenia živnostenský list/ b) koncesované ž. – na ich prevádzku je potrebná koncesia = štátny súhlas /vývoj a výroba zbraní/ /ŽÚ vydá do 30 dní od požiadania o vydanie koncesnú listinu-33 €/ Podľa požiadaviek na odbornú spôsobilosť: voľné – nie je potrebná odborná spôsobilosť – predaj na trhu remeselné – potrebná je odborná spôsobilosť /výučný list/ - murár, zlatník, cukrár viazané – potrebná je odborná spôsobilosť, prax a vykonanie skúšok pred orgánom štátnej správy – prevádzkovanie CK, autoškoly Podľa obsahu a rozsahu živnostenského oprávnenia: výrobné /musí prevažovať výrobný charakter/, obchodné /nákup a predaj tovaru bez ďalšieho spracovania/, poskytujúce služby /taxi, holič/

27 Osobné obchodné spoločnosť
Verejná obchodná spoločnosť Komanditná spoločnosť Založenie: 2 FO/PO podpíšu spoločenskú z. Vznik: zápis do OR /+ notársky overená SZ/ Práva a povinnosti spoločníkov spoločníci ručia za záväzky spoločnosti spoločne a nerozdielne /podľa SZ/ Zrušenie: bez likvidácie/s likvidáciou Zánik: výmaz z OR Založenie: 2 FO/PO podpíšu spoločenskú z. /komplementári+komanditisti/ Vznik: zápis do OR /+ notársky overená SZ/ Ručenie: komplementári: celým svojim majetkom komanditisti: do výšky nesplatených vkladov Práva a povinnosti spoločníkov -komplementári: riadia, zastupujú navonok -komanditisti: 250 Eur /splatiť v deň vzniku/, kontrolná funkcia Zrušenie: bez likvidácie/s likvidáciou Zánik: výmaz z OR

28 Spoločnosť s ručením obmedzeným
Zo zákona: Základné imanie: 5000 €/min.vklad spoločníka 750 €, Rezervný fond: 10% ZI /5% ZI pri vzniku, 5% ročne zo zisku/ Založenie: 1PO /podpíše zakladateľskú listinu/ alebo podpíšu spoločenskú z FO Vznik: zápis do OR /+ notársky overená zakl.listina, SZ/ Ručenie: spoločnosť: celým svojím majetkom spoločníci: do výšky svojich nesplatených vkladov Práva a povinnosti spoločníkov - povinnosť: do 5 r. splatiť svoj vklad - práva: na riadení /hlasovanie na VZ/, na zisku, likvidačnom zostatku Zrušenie: bez likvidácie/s likvidáciou Zánik: výmaz z OR Orgány: - Valné zhromaždenie - Konateľ /-lia/ - Dozorná rada /3 čl./

29 Akciová spoločnosť a.s. môže byť:
je spoločnosť, ktorej základné imanie je rozvrhnuté na určitý počet akcií s určitou menovitou hodnotou. a.s. môže byť: verejná – upísala všetky akcie prostredníctvom verejnej výzvy na upisovanie, akcie prijala burza na obchodovanie. Môže mať max. 100 akcionárov súkromná – ak neboli akcie verejnej a.s. prijaté na obchodovanie na burze, môže 2/3 akcionárov rozhodnúť, že prestane byť verejnou. Zo zákona: Základné imanie: € Rezervný fond: 20% ZI /10% ZI pri vzniku, 10% ročne zo zisku/ Založenie: 1 PO /zakladateľská listina/ 2 FO/PO /zakladateľská zmluva/ pred zápisom do OR – ustanovujúce VZ, na ktorom sa zistí, či sa upísala celá výška ZI, určia sa orgány spoločnosti a schvália stanovy činnosti. Vznik: zápis do OR /+ notársky overená zakl.listina, zakladateľská zmluva/

30 pokračovanie a. s. Ručenie: spoločnosť: celým svojím majetkom
akcionári: neručia za záväzky spoločnosti Práva a povinnosti spoločníkov povinnosť: splatiť menovitú hodnotu akcie do 1 r. /inak dočasný list/ práva: na riadení /hlasovanie na VZ/ na zisku /dividenda/ likvidačnom zostatku Zrušenie: najčastejšie s likvidáciou dohodou spoločníkov, rozhodnutím súdu, splnením cieľa vyhlásením konkurzu... o zrušení spoločnosti rozhodujú akcionári a spoločníci na valnom zhromaždení hlasovaním – spisuje sa zápisnica /notársky overená/ Zánik: výmaz z OR Orgány: - Valné zhromaždenie - Predstavenstvo - Dozorná rada /3 čl./

31 Družstvo otvorené spoločenstvo neobmedzeného počtu členov, ktoré je založené za účelom podnikania alebo splnenia hospodárskych cieľov Zo zákona: Základné imanie: 1250 € Nedeliteľný fond: ½ ZI /10% ZI pri vzniku, 10% ročne zo zisku/ Založenie: 2PO /5 FO -pred zápisom do OR sa uskutoční ustanovujúca členská schôdzka, kde sa rozhodne, či družstvo vznikne, zvolia sa orgány, schvália stanovy družstva. Vznik: zápis do OR Ručenie: spoločnosť: celým svojím majetkom členovia: neručia za záväzky spoločnosti Práva a povinnosti spoločníkov - povinnosť: splatiť členský vklad - práva: na riadení /hlasovanie na ČS/, na zisku, likvidačnom zostatku Zrušenie: najčastejšie likvidáciou /pred likvidáciou sa musí zvolať členská schôdza a spísať z nej zápisnica, ktorá sa notársky overí/ Zánik: výmaz z OR Orgány: - členská schôdza - predstavenstvo - kontrolná komisia /3 čl./

32 Obchodné a záväzkové vzťahy
vzťahy medzi podnikateľmi vzťahy medzi štátom/územnou jednotkou a podnikateľmi ZMLUVA – vyžaduje pre platnosť písomnú formu len v prípadoch ustanovených zákonom alebo ak aspoň 1 strana prejaví vôľu, aby bola Z uzavretá písomne Zmluva o uzavretí budúcej zmluvy jedna al. 2 strany sa zaväzujú uzavrieť v určenej dobe budúcu zmluvu s určitým predmetom plnenia, vyžaduje písomnú formu. Kúpna zmluva predávajúci sa zaväzuje dodať kupujúcemu hnuteľnú vec /tovar/ a previesť na neho vlastnícke právo k tejto veci a kupujúci sa zaväzuje zaplatiť kúpnu cenu. Zmluva o dielo /objednávateľ, zhotoviteľ/ = dodať hnuteľnú vec+činnosť podľa zmluvy /montáž, inštalácia.../

33 Podstata, základy a zásady účtovníctva
Zákon č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov 1. sústava Podvojného účtovníctva -všetky PO resp. osoby zapísané do OR -hlavné účtovné knihy: Denník, Hlavná kniha, Kniha analytickej evidencie Účtovná závierka: súvaha výkaz ziskov a strát príloha /spôsoby oceňovania, odpisovania, postupy účtovania/ 2. sústava Jednoduchého účtovníctva -podnikatelia podnikajúci na základe živnostenského oprávnenia -hlavné účtovné knihy: Peňažný denník, Kniha pohľadávok a záväzkov Kniha sociálneho fondu pomocné knihy Účtovná závierka Výkaz majetku a záväzkov Výkaz o príjmoch a výdavkoch

34 Podvojné účtovníctvo – účtovné knihy

35 Analýza AKTÍV ukazovatele likvidity najlikvidnejšie prostriedky
1. okamžitá likvidita = záväzky s okamžitou splatnosťou - peňažné prostriedky v pokladni a na účtoch, ceniny, šeky a obchodovateľné cenné papiere bežne predajné. Uspokojivá hodnota ukazovateľa sa pohybuje v rozpätí 0,9 –1,0. peňažné prostriedky +krátkodobé pohľadávky – pohľadávky po lehote splatnosti 2. bežná likvidita = krátkodobé záväzky uspokojivá hodnota ukazovateľa je v rozpätí 1,0-1,5. obežný majetok celkom 3. celková likvidita = optimálna hodnota ukazovateľa je v rozpätí 1,5 – 2,0; kritická hodnota 1,0.

36 Analýza PASÍV podiel vlastných zdrojov a cudzieho kapitálu:
zisk po zdanení 1. rentabilita vlastného kapitálu = vlastný kapitál Hodnota ukazovateľa má byť vyššia ako bežná úroková miera vkladov na bankových účtoch. zisk a úroky 2. rentabilita celkového kapitálu = celkový kapitál Kritická hodnota ukazovateľa sa viaže na bežnú úrokovú mieru dlhodobých vkladov na bankových účtoch. úroky 3. úroková miera požičaného (cudzieho) kapitálu = požičaný kapitál Kritická hodnota ukazovateľa vyplýva z bežnej úrokovej miery bankových úverov.

37 Dane a poplatky a) Priame daň z príjmov - fyzických osôb
Zákon č. 511/1992 Zb. Základné členenie daní: a) Priame daň z príjmov - fyzických osôb - právnických osôb b) Nepriame DPH spotrebné dane (+spotr.daň z el.energie, zem.plynu a uhlia) Miestne dane a poplatky daň z motorového vozidla daň za ubytovanie daň za psa daň za užívanie verejného priestranstva daň za predajné automaty daň za nevýherné hracie prístroje daň za vjazd a zotrvanie MV v HČ mesta daň za jadrové zariadenia

38

39 Povinnosť pre podnikateľa:
z titulu dane: - do 30 dní sa zaregistrovať u správcu dane - platiť preddavky na daň - zaplatiť daň – 19% zo základu (-odpočítateľné položky) ďalšie povinnosti podnikateľa: -mať uzavreté Povinné zmluvné poistenie zodpovednosti za škodu -zabezpečovať zamestnancom stravovanie a hradiť 55% z ceny jedla -obstarať si certifikovanú elektronickú registračnú pokladňu (ak predáva za hotovosť)

40 Odvody - koľko odvádza zamestnávateľ /+ za zamestnanca/, koľko SZČO?
ako z-nec z-teľ SZČO zdravotné poistenie % % % nemocenské poistenie ,4% ,4% ,4% starobné poistenie % % % invalidné poistenie % % % úrazové neplatí ,8% neplatí garančné % % neplatí poistenie v nezamestnanosti neplatí ,25% neplatí do rezervného fondu solidarity neplatí ,75% ,75% 13,4% ,2% ,15%

41 Pracovnoprávna problematika
upravuje Zákonník práce – Zákon č. 311/2001 Z. z. Zamestnávateľ je povinný: -poskytovať zamestnancom mzdu a utvárať prac. podmienky, ktoré mu umožnia dosiahnuť čo najlepší výkon a robiť opatrenia v záujme ochrany ŽP a zdravia zamestnancov Náležitosti PRACOVNEJ ZMLUVY -druh práce, -miesto výkonu práce, -deň nástupu do práce, PÍSOMNÁ FORMA!!! -mzdové podmienky Skončenie pracovného pomeru: -dohodou -výpoveďou -okamžitým skončením -skončením v skúšobnej dobe.

42 Riziko podnikania a poistenie
Riziko = neoddeliteľná súčasť každého podnikania Druhy rizík: technické – uplatnenie výsledkov vedecko technického rozvoja výrobné – nedostatok surovín, materiálu, energií ekonomické – cenové. nákladové, inflačné trhové – správanie sa zákazníkov, konkurencie finančné – dostupnosť úverov, výška úrok. sadzieb politické – nepokoje, nové zákony, soc.politika vlády Znižovanie podnikateľského rizika a)eliminácia pravdepodobnosti vzniku rizika uplatnenie dominantného postavenia na trhu, konk.výhod, poznanie potrieb zákazníka b) znižovanie veľkosti nepriaznivých dôsledkov /defenzívna stratégia: flexibilita PP, diverzifikácia rizika, delenie rizika, vytváranie finančných rezerv, poistná ochrana (živelné, dopravné, úverové...)/

43 Finančné podporné úverové programy
NARMSP – realizuje podporný úverový program zameraný na sprístupnenie strednodobých úverov pre MaSP za výhodných úver.podmienok Postup pri žiadosti o úver -kvalitne vypracovaný podnikateľský plán -spolupráca NARMSP, regionálnych por. a info.centier (RPIC), podnikateľského a inovačného centra (BIC) -stanovisko RPIC/BIC resp. NARMSP = zákl.podmienka poskytnutia úveru -žiadosť o poskytnutie úveru Mikropôžičky cieľ=pomoc malým a začínajúcim podnikateľom vo vybraných regiónoch SR získať mikroúver na začatie podnikateľskej činnosti al. na preklenutie dočasných problémov pri financovaní podnik.činnosti. Podporné programy EÚ a ŠR -jedná sa o štrukturálne fondy Európskej únie na roky Rámcový program (FP7) (Spolupráca+Nápady+Ľudia+Kapacity)

44 Ďakujem za pozornosť!