zpracovaný v rámci projektu Výukový materiál zpracovaný v rámci projektu Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0199 Označení: VY_32_INOVACE_UCE_PI_3_11 Sada: 3 Ověření ve výuce: 10. 4. 2013 Třída: 2.A Datum: 25. 2. 2013

Daňové doklady a účtování DPH Předmět: Účetnictví Tematická oblast: Základy účtování na syntetických účtech Ročník: 2. ročník Anotace: Zjednodušený/běžný daňový doklad, daň na vstupu/na výstupu Jméno autora (vč. titulu): Ing. Lenka Pistulková Škola – adresa: OA a VOŠE Tábor, Jiráskova 1615

Daňové doklady a účtování dph 7.4.2017

Daňové doklady Daňový doklad je písemnost, která musí mít náležitosti stanovené § 26-35 Zákona o DPH musí ho vystavit každý plátce daně z přidané hodnoty podle způsobu platby a výše zdanitelného plnění existují dva typy daňových dokladů: zjednodušený daňový doklad - používá se při platbě v hotovosti, pokud částka nepřesahuje částku 10 tisíc Kč běžný daňový doklad - používá se ve všech ostatních případech

Zjednodušený daňový doklad Zjednodušený daňový doklad musí obsahovat: obchodní firmu (resp. jméno a příjmení) sídlo nebo místo podnikání resp. bydliště plátce, který uskutečňuje zdanitelné plnění daňové identifikační číslo plátce, který uskutečňuje zdanitelné plnění pořadové číslo dokladu rozsah a předmět zdanitelného plnění datum vystavení dokladu datum uskutečnění zdanitelného plnění výše ceny celkem (včetně DPH) základní nebo snížená sazba daně

Zjednodušený daňový doklad

Běžný daňový doklad Běžný daňový doklad obsahuje všechny náležitosti zjednodušeného daňového dokladu a navíc obsahuje: identifikační údaje o příjemci zdanitelného plnění (kupujícím) základ DPH a vyčíslenou DPH

Běžný daňový doklad DODAVATEL: Fakturační číslo: Objednávka číslo:   DODAVATEL: Fakturační číslo: Objednávka číslo: Dodací list číslo: Konst. symbol: Peněžní ústav: Číslo účtu: Způsob dopravy: Odběratel: Místo vyskladnění: Místo určení: Příjemce: IČO: DIČ: Datum uskuteč. zdaň. plnění: Den splatnosti: Den vystavení faktury: Forma úhrady: Označení dodávky MJ Cena za MJ bez DPH Množství DPH % Celkem Základ bez DPH: Základ DPH 10% DPH 10%: 20% DPH 20%: Celkem bez Celkem DPH K ÚHRADĚ: Razítko a podpis:

Účtování DPH daň na vstupu (při nákupu) daň na výstupu (z prodeje) plátce má nárok na odpočet daně při nákupu účtuje se jako pohledávka za finančním úřadem daň na výstupu (z prodeje) plátce má povinnost připočítat DPH ke svým výkonům účtuje se jako závazek vůči finančnímu úřadu porovnáním daně na vstupu a na výstupu je: nárok na odpočet (daň na vstupu > daň na výstupu) daňová povinnost (daň na vstupu < daň na výstupu)

Účet DPH 343 – Daň z přidané hodnoty účet rozvahový aktivní (jedná-li se o pohledávku) pasivní (jedná-li se o závazek) DPH (pohledávka za FÚ) DPH ze vstupů (závazek vůči FÚ) DPH z výstupů nadměrný odpočet daňová povinnost

Příklady účtování Č. Doklad Účetní případ Částka (Kč) MD D 1. FAP Za právnické služby 20 000,- 21 % DPH celkem 2. FAV Za zpracování účetnictví 18 150,- z toho 21 % DPH základ daně 3. VPD Nákup kancelářských potřeb 6 050,- 4. VBÚ Vyrovnání DPH s FÚ

Příklady účtování Č. Doklad Účetní případ Částka (Kč) MD D 1. FAP Za právnické služby 20 000,- 518 21 % DPH 4 200,- 343 celkem 24 200,- 321 2. FAV Za zpracování účetnictví 18 150,- 311 z toho 21 % DPH 3 150,- základ daně 15 000,- 602 3. VPD Nákup kancelářských potřeb 6 050,- 211 1 050,- 5 000,- 501 4. VBÚ Vyrovnání DPH s FÚ 2 100,- 221

Úkoly Co je to daňový doklad? Jaké znáte druhy daňových dokladů? Co je to daň na vstupu? Co je to daň na výstupu? Co je rozdílem daně na vstupu a na výstupu, je-li větší daň na vstupu? Co je rozdílem daně na vstupu a na výstupu, je-li větší daň na výstupu? Jaký zůstatek může mít účet 343 – DPH?

Zdroje Štohl, P. Učebnice účetnictví pro střední školy a veřejnost. Znojmo: Nakladatelství Štohl Pavel Ing. – vzdělávací středisko. 2012. ISBN 978-80-87237-47-2 http://cs.wikipedia.org/wiki/Da%C5%88ov%C3%BD_doklad http://papirnictvi-haitl.cz/shops/10568/images- goods/item8699a.jpg http://potreby-kancelarske.eu/kancelarske-potreby- 26333/tiskopisy-26396/optys-26398/op0041-paragon-danovy- doklad-a6~velky.jpg http://skorka.rehec.cz/img/uctenka.jpg http://www.flexibee.eu/produkty/flexibee/vlastnosti/isdoc/faktura -ve-winstromu-nahled.png