1 Registrační číslo projektuCZ. 1.07/1.5.00/34.0996 Číslo materiáluVY_32_INOVACE_UCE_010 Název školy Obchodní akademie, Střední pedagogická škola a Jazyková.

Prezentace na téma: "1 Registrační číslo projektuCZ. 1.07/1.5.00/34.0996 Číslo materiáluVY_32_INOVACE_UCE_010 Název školy Obchodní akademie, Střední pedagogická škola a Jazyková."— Transkript prezentace:

1 1 Registrační číslo projektuCZ. 1.07/1.5.00/34.0996 Číslo materiáluVY_32_INOVACE_UCE_010 Název školy Obchodní akademie, Střední pedagogická škola a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky, Beroun Jméno autoraIng. Jiřina Paterová Tématická oblastZáklady účtování : DPH_2.část_Účtování daně z přidané hodnoty PředmětÚčetnictví Ročník2. ročník Datum vytvoření11. 2. 2014 Datum ověření ve výuce24. 3. 2014 Metodický pokyn Výklad daně na vstupu a na výstupu, objasnění principu fungování DPH, podstata účtování a vliv účetních případů na účet Daň z přidané hodnoty., přiznání k DPH, včetně využití EPO. Materiál lze použít k výuce ve 2. ročníku a k opakování látky ve vyšších ročnících. Druh učebního materiáluMateriál je určen pro dataprojektor Výukový materiál zpracován v rámci projektu EU peníze školám 1

2 DPH při nákupu tj. na vstupu plátce DPH má nárok na odpočet daně, kterou zaplatil v nakoupeném majetku či službách má pohledávku vůči finančnímu úřadu DPH není součástí nákladů plátce DPH má nárok na odpočet daně, kterou zaplatil v nakoupeném majetku či službách má pohledávku vůči finančnímu úřadu DPH není součástí nákladů 2

3 DPH při prodeji tj. na výstupu plátce DPH má povinnost odvodu daně do státního rozpočtu má závazek vůči finančnímu úřadu DPH není součástí výnosů plátce DPH má povinnost odvodu daně do státního rozpočtu má závazek vůči finančnímu úřadu DPH není součástí výnosů 3

4 Princip DPH při nákupu Dodavatel Moje firma Dodavatel Moje firma 4 finanční úřad nákup

5 Princip DPH při prodeji Moje firma Odběratel Moje firma Odběratel 5 finanční úřad prodej

6 Princip fungování DPH Dodavatel Moje firma Odběratel Dodavatel Moje firma Odběratel 6 finanční úřad prodejnákup

7 .. Účtování DPH při nákupu 211 Pokladna 321 Dodavatelé cena bez daně 5.. 343 DPH VPD, FAP DPH VPD, FAP 7

8 .. Účtování DPH při prodeji 211 Pokladna 311 Odběratelé cena bez daně 6.. 343 DPH PPD, FAV DPH PPD, FAV 8

9 Přiznání k DPH podle výše obratu podle výše obratu 9 měsíční čtvrtletní

10 Formulář přiznání k DPH http://www.financnisprava. cz/assets/tiskopisy/5401_18.pdf?201406162154 http://www.financnisprava. cz/assets/tiskopisy/5401_18.pdf?201406162154 10

11 EPO http://adisepo.mfcr.cz/adi stc/adis/idpr_pub/epo2/u vod/vstup_primo.faces http://adisepo.mfcr.cz/adi stc/adis/idpr_pub/epo2/u vod/vstup_primo.faces 11

12 Přiznání k DPH - shrnutí porovnáním DPH na vstupu (nárok na odpočet) a DPH na výstupu (daňová povinnost) se zjistí celková výše: buď daňového závazku nebo daňové pohledávky (tzv. nadměrný odpočet) porovnáním DPH na vstupu (nárok na odpočet) a DPH na výstupu (daňová povinnost) se zjistí celková výše: buď daňového závazku nebo daňové pohledávky (tzv. nadměrný odpočet) 12

13 Účtování DPH 343 Daň z přidané hodnoty DPH ze vstupů (tj. nákupů) DPH z výstupů (tj.prodejů) pohledávka za FÚ závazek vůči FÚ KZ na MD KZ na DAL = nadměrný odpočet = daňová povinnost (tj. součet DPH ze vstupů (tj. součet DPH z výstupů > součet DPH z výstupů ) > součet DPH ze vstupů) DPH ze vstupů (tj. nákupů) DPH z výstupů (tj.prodejů) pohledávka za FÚ závazek vůči FÚ KZ na MD KZ na DAL = nadměrný odpočet = daňová povinnost (tj. součet DPH ze vstupů (tj. součet DPH z výstupů > součet DPH z výstupů ) > součet DPH ze vstupů) 343 Daň z přidané hodnoty 13

14 .. Vypořádání DPH s FÚ 221 Běžný účet odvod DPH finančnímu úřadu 343 DPH VBÚ vrácení nadměrného odpočtu finančním úřadem 14

15 Konec prezentace Pokud není uvedeno jinak, jsou použité objekty vlastní originální tvorbou autorky. Materiál je určen pro bezplatné používání pro potřeby výuky a vzdělávání na všech typech škol a školských zařízení. Pokud není uvedeno jinak, jsou použité objekty vlastní originální tvorbou autorky. Materiál je určen pro bezplatné používání pro potřeby výuky a vzdělávání na všech typech škol a školských zařízení. 15

16 Použité zdroje LITERATURA: ŠTOHL, Pavel. UČEBNICE ÚČETNICTVÍ 2013 - 1. díl pro střední školy a pro veřejnost. Čtrnácté, upravené vydání podle právního stavu k 1.1.2013. Znojmo: Ing. Pavel Štohl, s.r.o., Václavské náměstí 6, 669 02 Znojmo, 2013, ISBN 978-80-87237-58-8. OBRÁZKY: YVES_GUILLOU. http://obrazky.superia.cz [online]. Dostupný na http://obrazky.superia.cz/1280/jirina.png http://office.microsoft.com/ [online]. Dostupný na http://officeimg.vo.msecnd.net/en-us/images/MH900428261.jpg KLIPARTY: Použité kliparty jsou z volně dostupných sad programu PowerPoint společnosti Microsoft. LITERATURA: ŠTOHL, Pavel. UČEBNICE ÚČETNICTVÍ 2013 - 1. díl pro střední školy a pro veřejnost. Čtrnácté, upravené vydání podle právního stavu k 1.1.2013. Znojmo: Ing. Pavel Štohl, s.r.o., Václavské náměstí 6, 669 02 Znojmo, 2013, ISBN 978-80-87237-58-8. OBRÁZKY: YVES_GUILLOU. http://obrazky.superia.cz [online]. Dostupný na http://obrazky.superia.cz/1280/jirina.png http://office.microsoft.com/ [online]. Dostupný na http://officeimg.vo.msecnd.net/en-us/images/MH900428261.jpg KLIPARTY: Použité kliparty jsou z volně dostupných sad programu PowerPoint společnosti Microsoft. 16 [cit. 11.2.2014]