ÚČETNÍ KNIHY listopad 2012 VY_32_INOVACE_UCE_070118

Prezentace na téma: "ÚČETNÍ KNIHY listopad 2012 VY_32_INOVACE_UCE_070118"— Transkript prezentace:

1 ÚČETNÍ KNIHY listopad 2012 VY_32_INOVACE_UCE_070118
Autory materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, jsou Ing. Jitka Honková, Ing. Martina Palyzová a Ing. Marek Štencel. Střední škola hotelnictví a služeb a Vyšší odborná škola, Opava, příspěvková organizace. Materiál byl vytvořen v rámci projektu OP VK 1.5 – EU peníze středním školám, registrační číslo CZ.1.07/1.5.00/

2 Knihy analytických účtů Knihy podrozvahových účtů
Účetní knihy Účetní knihy 1. Deník 2. Hlavní kniha 3. Knihy analytických účtů 4. Knihy podrozvahových účtů

3 1. Deník Deník je účetní kniha, ve které jsou účetní zápisy uspořádány časově – chronologicky. Prokazuje, že účetnictví je úplné a průkazné. Zabraňuje dodatečným úpravám a vpisování. Spojuje účetní doklady s hlavní knihou. Napomáhá k odhalení chyb v hlavní knize.

4 Obsah deníku: Pořadové číslo položky. Datum.
Označení účetního dokladu. Stručná charakteristika účetního případu. Peněžní částka. Předkontace – účetní předpis. Obsah deníku: Číslo Datum Doklad Text Částka v Kč Předkontace 1. FAP 5 Nákup materiálu 50.000 111/321 2. Příjemka 1 Převzetí materiálu 112/111 3. PPD 20 Tržby za prodané výrobky 211/601 4. Výdejka 1 Výdej materiálu do výroby 20.000 501/112

5 Forma deníku Účetní jednotka může vést deník jeden (zachycuje všechny účetní případy) nebo více deníků (pokladní deník, deník faktur přijatých, …). a) Volné listy b) Vázaná kniha c) Počítačová sestava

6 2. Hlavní kniha Účetní kniha, ve které jsou účetní zápisy uspořádány věcně – systematicky. Je tvořena syntetickými účty. V hlavní knize musí být zaúčtovány všechny položky evidované v deníku.

7 Číslo a název účtů dle účtové osnovy.
Zůstatky účtů ke dni, ke kterému se otevírá hlavní kniha. Souhrnné obraty strany Má dáti a Dal účtů. Zůstatky účtů ke dni, ke kterému se sestavuje účetní závěrka. Minimální obsah hlavní knihy: HLAVNÍ KNIHA: – Materiál na skladě Číslo Doklad Datum Text MD D Zůstatek – Počáteční stav 1. Příjemka 1 Převzetí materiálu na sklad 50.000 2. Výdejka 1 Výdej materiálu do výroby - 20.000 DENÍK: Číslo Datum Doklad Text Částka v Kč Předkontace 1. FAP 5 Nákup materiálu 50.000 111/321 2. Příjemka 1 Převzetí materiálu 112/111 3. PPD 20 Tržby za prodané výrobky 211/601 4. Výdejka 1 Výdej materiálu do výroby 20.000 501/112

8 Forma hlavní knihy c) Počítačová sestava b) Vázaná kniha a)
Volné listy b) Vázaná kniha c) Počítačová sestava

9 3. Knihy analytických účtů
Obsahují podrobnější informace k syntetickým účtům. Vedou se v peněžních i hmotných jednotkách. Jejich úprava není právně zakotvena. Zaměřují se na různé oblasti účetnictví: pokladní kniha, knihy faktur přijatých a vydaných, inventární kniha, knihy zásob, kniha jízd …

10 4. Knihy podrozvahových účtů
Zachycujeme v nich majetek, který firma používá, ale nevlastní (najatý majetek, majetek přijatý do úschovy nebo ke zpracování, …) Záznamy provádíme obvykle jednoduchým zápisem.