Cestovní náklady podnikatele

Prezentace na téma: "Cestovní náklady podnikatele"— Transkript prezentace:

1 Cestovní náklady podnikatele

2 Paušální cestovní výdaje
Podnikatel si může do nákladů započítat paušální odpočet 5000 Kč/měs. na jedno firemní vozidlo (max pro 3 vozidla). U paušálu neuplatňujeme výdaje za pohonné hmoty a parkovné, ale můžeme uplatnit tyto výdaje: - u vozu vlastního, který jsme zařadili do obchodního majetku (většinou proto, abychom jej mohli odpisovat), můžeme navíc uplatnit v prokázané výši výdaje na opravy a údržbu, pojistné, odpisy apod. - u vozu pronajatého prokázané výdaje na pronájem vozu, pojistné a výdaje na opravy a údržbu Pokud užíváme auto i pro soukromé účely, uplatníme paušál jen Kč měsíčně, výdaje navíc krátíme na 80%. Když jsme použili vozidlo i soukromě jen v některých měsících, krátíme jen v konkrétních měsících. Auto i soukromě Pokud užíváme auto i pro soukromé účely, uplatníme paušál jen Kč měsíčně, výdaje navíc krátíme na 80%. Když jsme použili vozidlo i soukromě jen v některých měsících, krátíme jen v konkrétních měsících. Odpisy auta však musíme zkrátit na 80 % pro celý rok.  Vlastní i najatá, auta i náklaďáky Paušál použijeme na motorová vozidla vlastní (zahrnutá či nezahrnutá do obchodního majetku) nebo najatá. Může to být auto osobní i autobus (kategorie M), nákladní auto (kategorie N) i motocykl nebo některé tříkolky (kategorie L). Paušál nemůžeme použít u vozidla bezplatně vypůjčeného (například od rodičů) a na úvěr, kdy věřitel využil zajišťovacího převodu práva, a my je používáme na základě smlouvy o výpůjčce. Maximálně tři auta s paušálem V jednom zdaňovacím období můžeme použít paušál maximálně na 3 vozidla. Krácený paušál při užívání vozidla i pro soukromé účely použijeme jen u jednoho vozu, u zbylých dvou (nebo jednoho) vozů se má za to, že jsou používána výhradně k podnikání. Pro OSVČ a příjmy z pronájmu Paušál na dopravu můžeme uplatnit pro příjmy ze samostatné činnosti a pro příjmy z pronájmu. Paušál nemůžeme využít, když uplatňujeme své výdaje procentem z příjmů. Auto nemůžeme půjčovat Kromě nás mohou autem jezdit naši zaměstnanci či spolupracující osoba, ale jen pracovně. Nesmíme auto ani na chvíli přenechat k užití jiné osobě, ani příbuznému, a to ani tehdy, pokud by to bylo v souvislosti s naším či jeho podnikáním. Dělený paušál Pokud máme auto ve společném vlastnictví s manželem/manželkou a nebo s jinými lidmi, můžeme si paušál rozdělit tak, aby všichni dohromady uplatnili maximálně 5 tisíc Kč za měsíc. Nelze kombinovat U stejného vozidla musíme po celý rok držet jeden druh výdajů - buď paušál a nebo jiný způsob uplatňování výdajů na auto. Musíme vést deník jízd? Deník jízd nemusíme vést, pokud auto/a používáme my osobně (ne naši zaměstnanci). Deník je třeba vést, pokud budeme žádat odpočet DPH na pohonné hmoty (jen plátci DPH) a abychom prokázali oprávněnost odpisů auta, deník jízd je dále třeba kvůli předpisům o bezpečnosti práce (k tomu viz v článku Výdaje na auto). Pohonné hmoty a DPH Jsme-li plátce DPH, můžeme při paušálu nárokovat odpočet DPH z pohonných hmot. Pouze pokud vedeme deník jízd a pouze pokud máme daňové doklady o koupi PHM. Jak uplatníme paušál na dopravu V daňové evidenci bude paušál součástí výdajů, prostě jej každý měsíc nebo na konci roku přičteme - zaevidujeme. Silniční daň Za vozidlo, které používáme pro samostatnou činnost, musíme platit silniční daň, tedy i zálohy během roku. Máme-li jen příjmy z pronájmu, silniční daň neplatíme. Zákon Paušální výdaj na dopravu viz §24 odst.2 písm. zt) Zákona o daních z příjmů.

3 Výdaje spojené s provozem vozidla jsou rozdílné v případě vozidla zahrnutého a nezahrnutého do obchodního majetku podnikatele.

4 Dokladované Výdaje na vozidlo zahrnuté v obchodním majetku
výdaje na spotřebované pohonné hmoty, výdaje na údržbu a opravy vozidla, odpisy automobilu, havarijní pojištění, povinné ručení, dálniční známka, Silniční daň.

5 Výdaje na vlastní vozidlo nezahrnuté v obchodním majetku
Sazba základní náhrady za 1 km pro rok 2017: - u osobních silničních motorových vozidel 3,90 Kč. Nelze uplatnit výdaje na opravy, náhradní díly, údržbu, havarijní pojištění či povinné ručení. Všechny výdaje jsou shrnuty do základní náhrady. Mimo základní náhrady lze do cestovného zahrnout výdaje za spotřebované pohonné hmoty, a to buď: doložením ceny pohonných hmot dokladem o nákupu, průměrnou cenou pohonných hmot, kterou každoročně stanoví ministerstvo financí.

6 Kniha jízd – u paušálu není potřeba vést
Pro uznání cestovních nákladů vedou podnikatelé, kteří používají automobil k podnikatelským účelům tzv. Knihu jízd Obsah knihy jízd: identifikace vozidla, datum jízdy, trasa jízdy (odkud – kam), cíl a účel jízdy, počet ujetých km, stav tachometru v případě, že se nejedná o soukromé vozidlo podnikatele či zaměstnance.

7 Stravné podnikatele U tuzemské služební cesty může uplatnit podnikatel stravné v případě, že jeho cesta trvala déle než 12 hodin. Při delší pracovní cestě má podnikatel stravné ve stejné výši jako zaměstnanci – viz níže.

8 Stravné tuzemské (2016) Za každý kalendářní den pracovní cesty poskytne zaměstnavatel zaměstnanci stravné: 72 Kč – 86 Kč, trvá-li pracovní cesta 5 až 12 hodin, 109 Kč – 132 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 12 hodin, nejdéle však 18 hodin, 171 Kč – 205 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 18 hodin.

9 Stravné je rozdílené podle země – vyhl
Stravné je rozdílené podle země – vyhl. 309/ Základní sazby zahraničního stravného pro rok 2017 :