Finanční dary na pořízení majetku Nové části PAP

Prezentace na téma: "Finanční dary na pořízení majetku Nové části PAP"— Transkript prezentace:

1 Finanční dary na pořízení majetku Nové části PAP

2 Finanční dary – popis problému
od r změna ČÚS 703 (bod 3.3) stanoví-li ČÚS 704 odlišný postup účtování, použije se ČÚS 704 v případě FI se postupuje zároveň dle ČÚS 703 i 704 tvorba 403 i z finančních darů použitých na investice (dříve jen z dotací) viz MS 7/2016

3 Základní situace Přijetí účelového daru na investici přímo do FI
Dary na FI přijaté před r. 2016 Použití účelového daru původně zaúčtovaného do RF na investici Použití neúčelových darů shromážděných na RF na investici Týká se pouze finančních darů

4 Účelový dar přímo do FI „ze zahraničí“ – od 2017 úprava popis MD D
Přijetí daru 241 0XXX X – 064X Související tvorba FI 401 0XXX X Pořízení majetku 042 0XXX 321 01XX – 06XX Úhrada faktury Související čerpání FI X – 0468 Zařazení majetku do užívání 02X 0XXX Odpis majetku 551 0XXX 08X 0XXX Související časové rozlišení daru X – 072X X – 0798 dary Pořízení a TZ DM ČRIT v souvislosti s odpisy „ze zahraničí“ – od 2017 úprava

5 Dary přijaté na FI před r. 2016
pokud nebyly vyčerpány, nutno doúčtovat 403 (nejpozději při čerpání): popis MD D Přijetí daru v min. letech 241 416 Doúčtování v roce 2016 401 403

6 Dary převedené z RF neúčelové dary – převod možný pouze se souhlasem zřizovatele (tvorba 403 se týká pouze darů, ne VH) účelové dary – pokud není předem jednoznačné, zda se jedná o investici či provoz, lze mezi fondy převádět i bez souhlasu zřizovatele (jedná se v podstatě o opravu zaúčtování) v obou případech „dotvořit“ 403

7 Dary převedené z RF převod RF>FI (neúčelový dar) – AÚ 063X
oprava zaúčtování (účelový dar) – AÚ 054X převod RF>FI (neúčelový dar) – AÚ 037X oprava zaúčtování (účelový dar) – AÚ 035X Dary převedené z RF popis MD D Původní přijetí daru na RF 241 X – 055X Přesun prostředků z RF do FI 414 416 Doúčtování 403 401 403 Pořízení majetku 042 321 Úhrada faktury Související čerpání FI Zařazení majetku do užívání 02X Odpis majetku 551 08X Související časové rozlišení daru 672 * ostatní AÚ viz Účelový dar přímo do FI

8 Náklady související s pořízením DM (včetně drobného DM)
vymezeny v §55 vyhlášky č. 410/2009 Sb. zejména také náklady na přípravu a zabezpečení pořizovaného majetku – poradenské služby, zprostředkování, náklady zadávacího řízení, správní poplatky atd. (Cejiza)

9 Nové části PAP části XIV - XVII
odevzdávají se vždy pouze k (PO poprvé 2016) XIV – Přehled majetkových účastí a jejich změn (netýká se PO) XV – Přehled podrozvahových účtů (PS a KS vybraných účtů) XVI – Podrozvaha dle partnerů (vše z části XV) XVII – Vysvětlení významných částek

10 Vysvětlení významných částek
komentují se konečné stavy vybraných SÚ pouze SÚ uvedené v tab. 3 Metodiky tvorby PAP (49 SÚ – rozvaha, VZZ, podrozvaha) hodnota musí přesáhnout 10 % aktiv netto posuzují se hodnoty brutto (v PAP oprávky zvlášť) u PO by se nemělo jednat o velký počet SÚ (2-3) nejčastěji 021, 022, 031, 602

11

12 Vysvětlení k vybranému SÚ se uvede 5 nejvýznamnějších skutečností dle jejich hodnoty a partnerů číslo A/P/V/N/podr. – SÚ, ne položka PAP na řádek 1 skutečnost za 1 partnerem partner se vykazuje vždy: fyzická osoba „111“ neidentifikovatelný nebo není znám „444“

13 Partner u stavby viz dotaz zveřejněný na webu MFČR
< subjekt, od kterého byl majetek pořízen nebo nabyt není znám – „444“

14 Chyby v PAP až po odeslání do CSÚIS
AUTOMAT vše nezachytí – partneři: IČ slovenských partnerů kód 444 u nekonsolidovaných partnerů nepřípustné IČ vykazující ÚJ partneři ze sektorů, určitý druh ÚJ (peníze, 348,…)

15 Děkuji za pozornost ! Ing. Martin Minář
Tel