Účetní zápisy, účetní knihy, kontrola v účetnictví

Prezentace na téma: "Účetní zápisy, účetní knihy, kontrola v účetnictví"— Transkript prezentace:

1 Účetní zápisy, účetní knihy, kontrola v účetnictví
Gymnázium, Obchodní akademie a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky Hodonín Účetní zápisy, účetní knihy, kontrola v účetnictví

2 CZ.1.07/1.5.00/34.0266 Číslo materiálu VY_32_INOVACE_ZiJ_UCS_4EL_02
Číslo projektu CZ.1.07/1.5.00/ Číslo materiálu VY_32_INOVACE_ZiJ_UCS_4EL_02 Autor Ing. Jiří Žídek Tematický celek Účetní zápisy, účetní knihy, kontrola v účetnictví Ročník 4. Datum tvorby Anotace Prezentace slouží jako podpora při výuce v předmětu Seminář z účetnictví. Metodický pokyn Prezentace slouží jako podpora při výuce s použitím projektoru nebo programu typu Master Eye.

3 Účetní zápisy Účetním zápisem rozumíme zachycení účetního případu do účetní knihy. Příklad účetního zápisu: Zaúčtování výdejky materiálu na stranu MD účtu 501 Spotřeba materiálu a na stranu Dal účtu 112 Materiál na skladě. Účetní zápis provádíme na základě účetního dokladu.

4 Účetní zápisy Účetní zápisy provádějí účetní jednotky: Srozumitelně
Přehledně Způsobem zaručujícím jejich trvanlivost

5 Druhy účetních zápisů Účetní zápisy mohou být uspořádány:
Z hlediska časového – časové zápisy Z hlediska věcného – soustavné zápisy

6 Druhy účetních zápisů Účetní zápis může být:
Jednoduchý – souvztažnost mezi dvěma účty Složený – souvztažnost mezi více účty

7 Účetní knihy V účetnictví se používají následující účetní knihy: Deník
Hlavní kniha účetní Knihy analytické evidence

8 Deník Obsahuje všechny účetní případy daného období uspořádané z časového hlediska Zajišťuje průkaznost a spolehlivost účetních údajů vazbou na doklady Spojuje doklady s hlavní knihou: postup je doklad – deník – hlavní kniha Má kontrolní funkci – součet účtovaných částek v deníku za období se musí rovnat obratům na všech syntetických účtech

9 Deník - ukázka

10 Hlavní kniha Je soubor všech syntetických účtů, které účetní jednotka používá. Musí obsahovat minimálně tyto údaje: Zůstatky účtů ke dni, k němuž se otvírá hlavní kniha Souhrnné obraty strany MD a Dal účtů nejvýše za kalendářní měsíc Zůstatky účtů ke dni, ke kterému se sestavuje účetní závěrka

11 Hlavní kniha Obsahuje syntetické účty podle účtového rozvrhu (např. 022, 082, 112, 221, 321…) Zápisy se provádí z věcného hlediska V hlavní knize musí být účtován minimálně obrat za 1 měsíc.

12 Hlavní kniha - ukázka

13 Knihy analytické evidence
V knihách analytické evidence se podrobně rozvádějí účetní zápisy hlavní knihy. Součet počátečních zůstatků, obratů a konečných zůstatků všech analytických účtů k jednomu syntetickému účtu se musí rovnat počátečnímu zůstatku, obratům a konečnému zůstatku tohoto syntetického účtu.

14 Knihy analytické evidence
Příklady: Soubor skladních karet k účtu Materiál na skladě Soubor inventárních karet k účtu Samostatné movité věci Mzdové listy k účtu Zaměstnanci Pokladní knihy k účtu Pokladna

15 Oprava účetních zápisů
Účetní zápisy můžeme opravovat: Účetním způsobem – novým účetním zápisem, který musí být doložen účetním dokladem Neúčetním způsobem

16 Oprava účetních zápisů
účetním způsobem Doplňkovým zápisem Částečným stornem Úplným stornem Storno je opravný účetní zápis, jímž se ruší zapsaná peněžní částka. Při ručním účtování může být záporná částka vyznačena i použitím červené barvy.

17 Oprava účetních zápisů
neúčetním způsobem Tento způsob opravy provádíme tehdy, jestliže jsou zaúčtovány na správných účtech a na správných stranách nesprávné částky. Původní chybný zápis přeškrtneme tak, aby zůstal čitelný. Nad něj napíšeme správnou částku, připojíme datum a podpis.

18 Kontrola v účetnictví Účetní zápisy přezkušujeme:
Z hlediska formálního - pomocí předvahy Z hlediska věcného - inventarizací

19 Použité zdroje PAVEL ŠTOHL. Učebnice účetnictví 1. díl. Nakladatelství Štohl Pavel Ing. – vzdělávací středisko Znojmo. Rok vydání ISBN Účetnictví cvičné firmy Gymnázia, Obchodní akademie a Jazykové školy s právem státní jazykové zkoušky Hodonín Fistav, s.r.o.