Poznatky z veřejnosprávních kontrol u příspěvkových organizací

Prezentace na téma: "Poznatky z veřejnosprávních kontrol u příspěvkových organizací"— Transkript prezentace:

1 Poznatky z veřejnosprávních kontrol u příspěvkových organizací
Mgr. Jana Dojivová

2 Program Bezúplatně nabytý majetek
Transfer s vypořádáním v jiném účetním období Ostatní poznatky z oblasti majetku Inventarizace

3 Bezúplatně nabytý majetek
Majetek v hodnotě 0 Kč Bonusy k odebranému zboží v hodnotě 0 Kč nebo 1 Kč Bonusy vyplývající ze smluv nebo bonusových programů, množstevní slevy u zásob

4 Transfer s vypořádáním v jiném účetním období
Kvalifikace účtu přijatých záloh na transfery dle doby, za kterou se záloha vypořádává Snížení přijaté zálohy na transfer (průběžné a konečné vypořádání) Zdroj rezervního fondu

5 Ostatní poznatky z oblasti majetku
Odpisy dlouhodobého majetku vykázané v doplňkové činnosti nebo ziskové činnosti, odděleně sledované v činnosti hlavní

6 Inventarizace Provázání inventurních soupisů (po místnostech / po analytických účtech) Sladění procesu inventarizace (směrnice k inventarizaci X příkaz ředitele k inventarizaci X skutečnost) Porovnání majetku a závazků v rozsahu analytických účtů Vyhotovení dodatečných inventurních soupisů majetku na základě fyzické inventury

7 Nejednoznačně identifikovatelné položky
Inventarizace pohledávek a závazků – součástí konečného stavu účtu je i část počátečního stavu účtu Dokladová inventura na základě výpisu z obratu účtu (12 / 201x) Vyčištění položek – pozůstatky po sloučení organizací / po přechodu od jiného zřizovatele

8 Inventarizace Podpisové záznamy k datu (inventura X inventarizace, evidence docházky) Provedení dokladové inventury závazků / pohledávek před datem zaúčtování všech faktur k Majetek na odloučeném pracovišti (dodaný po rozhodném dni a zároveň před )

9 Inventarizace Přepočítání cizí měny k (kurz ČNB k kurzový rozdíl) Vyúčtování inventarizačního rozdílu a jeho kvalifikace

10 Inventarizace Tisk příloh inventurního soupisu po datu vystavení inventurního soupisu / po vyhotovení inventarizační zprávy Seznam příloh inventurních soupisů, seznam evidencí

11 oddělení vnější kontroly odboru kontrolního a právního KrÚ JMK
Děkuji za pozornost Mgr. Jana Dojivová oddělení vnější kontroly odboru kontrolního a právního KrÚ JMK