PENĚŽNÍ DENÍK Autorem materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, je Marcela Vlachová. Dostupné z Metodického portálu www.rvp.cz, ISSN: 1802-4785.

Prezentace na téma: "PENĚŽNÍ DENÍK Autorem materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, je Marcela Vlachová. Dostupné z Metodického portálu www.rvp.cz, ISSN: 1802-4785."— Transkript prezentace:

1 PENĚŽNÍ DENÍK Autorem materiálu a všech jeho částí, není-li uvedeno jinak, je Marcela Vlachová. Dostupné z Metodického portálu ISSN: Provozuje Národní ústav pro vzdělávání, školské poradenské zařízení a zařízení pro další vzdělávání pedagogických pracovníků (NÚV).

2 Peněžní deník také deník příjmů a výdajů dokument používaný v DE
slouží k zapisování příjmů a výdajů v chronologickém pořadí podoba – není závazná – více či méně podrobný – záleží na požadavcích podnikatele

3 ÚKOL Do peněžního deníku se zapisují peněžní příjmy
a výdaje. Které z účetních případů zapíšete? Zakroužkujte je. Nákup materiálu za hotové Došlá faktura za zboží Nárok zaměstnanců na mzdy Výplata mezd Vystavená faktura za prodané zboží Úhrada vystavené faktury na BÚ

4 Členění peněžního deníku (méně podrobný)
Ukázka peněžního deníku na str. 28 Úvodní sloupce a = datum uskutečnění účetního případu b = číslo účetního dokladu, který se vztahuje k účetnímu případu c = text účetního případu

5 Členění peněžního deníku (méně podrobný)
Sloupce pro zápis peněžních částek 1, 2 = hotovostní platby 3, 4 = platby na BÚ 5, 6 = průběžné položky (bude vysvětleno) 7, 8 = daňové příjmy (DP), daňové výdaje (DV) 9, 10 = nedaňové příjmy (NP), nedaňové výdaje (NV)

6 Příklady Úhrada došlé faktury za elektřinu z BÚ 15 000 Kč
Sloupce: 4 (výdej z účtu) 8 (jde o daňový výdej) Účetní doklad = ………………………………….. 2. Vklad podnikatele ve výši Kč do pokladny Sloupce: 1 (příjem hotovosti na pokladnu) 9 (nedaňový příjem, není z podnikání) Účetní doklad = ……………………………………

7 ÚKOL Určete čísla sloupců (1–10), do kterých se zapíší tyto účetní případy. Nákup materiálu za hotové Výplata mezd v hotovosti Úhrada vystavené faktury na BÚ

8 Další náležitosti Peněžní deník musí vždy obsahovat:
název firmy (v úvodu) účetní období, pro které je veden (kalendářní nebo hospodářský rok) má-li více stran, musí být číslované od 1, žádná nesmí chybět poslední řádek úhrn – sumarizace sloupců, kontrola správnosti, přenos na další stranu

9 Členění peněžního deníku (podrobný)
používá ho většina podnikatelů poskytuje podrobnější přehled o účelu příjmů a výdajů podle zákona o daních z příjmů není podrobnější členění povinné, ale pro podnikatele je praktické

10 Členění peněžního deníku (podrobný)
Ukázka peněžního deníku pro daňovou evidenci Levá strana Úvodní sloupce a, b = datum uskutečnění účetního případu c = číslo účetního dokladu, který se vztahuje k účetnímu případu d = text účetního případu

11 Členění peněžního deníku (podrobný)
Levá strana Sloupce pro zápis peněžních částek 1, 2 = hotovostní platby + zůstatek 3, 4 = platby na BÚ + zůstatek (Kč), zůstatek (devizy) 5, 6 = průběžné položky (bude vysvětleno) poslední řádek přenos – sumarizace sloupců, kontrola správnosti, přepis částek na další stranu deníku

12 Členění peněžního deníku (podrobný)
Pravá strana Příjmy: je nutno rozlišit přesněji, za co byly peněžní prostředky získány CELKEM = Kč 7, 8, 9 = daňové příjmy, zápis do 1 ze sloupců 16 = nedaňové příjmy, zápis do 1 ze sloupců Součet Kč 7, 8, 9 a 16 = částka CELKEM!

13 Členění peněžního deníku (podrobný)
Pravá strana Výdaje: je nutno rozlišit přesněji, na co byly peněžní prostředky vynaloženy CELKEM = Kč 10, 11, 12, 13, 14 = daňové výdaje 15 = nedaňové výdaje Součet Kč 10, 11, 12, 13, 14 a 15 = částka CELKEM!

14 Příklady Úhrada vystavené faktury za prodané zboží na BÚ 15 000 Kč
Sloupce: 3 (příjem na účet) zůstatek BÚ CELKEM (příjmy) 7 (daňový příjem za prodej zboží) 2. Výběr podnikatele pro osobní spotřebu Kč z BÚ Sloupce: 4 (výdej hotovosti z pokladny) zůstatek (průběžně počítat) CELKEM (výdaje) 15 – sloupec osobní potřeba

15 ÚKOL Určete čísla sloupců, do kterých se zapíší tyto účetní případy.
Nákup zboží za hotové Výplata mezd v hotovosti Úhrada došlé faktury z BÚ Vklad podnikatele v hotovosti Poskytnutý úvěr připsán na BÚ Z BÚ banka odečetla poplatek za vedení účtu

16 Průběžné položky Použití: při převodu hotovosti mezi pokladnou (firmou) a bankovním účtem u banky Pouze po dobu mezi vystavením pokladního dokladu a výpisem z účtu (není to obvykle ve stejný den) Po uplynutí této doby jsou příjem a výdej na průběžných položkách rovny

17 Částka bude mezi 25. a 31. lednem zapsaná v průběžných položkách
Průběžné položky Např. výběr hotovosti z účtu dne Datum PPD = Datum výpisu BÚ bude Částka bude mezi 25. a 31. lednem zapsaná v průběžných položkách

18 Průběžné položky Výběr hotovosti z BÚ 1. sloupec 1 + 6
– nelze požít sloupec 4, protože není k dispozici výpis z BÚ – úč. doklad = PPD (datum, č. dokladu) 2. sloupec 4 + 5 – zápis lze provést, až když je k dispozici výpis – úč. doklad = výpis z BÚ (datum, č. dokladu)

19 Průběžné položky Odvod hotovosti na BÚ sloupec 2 + 5
- úč. doklad = VPD - výpis ještě není k dispozici 2. sloupec 3 + 6 - úč. doklad – výpis z BÚ

20 ÚKOL Do formuláře Daňová evidence zapište:
Výběr hotovosti z BÚ dne ve výši Kč Tržby v hotovosti za prodané zboží ve výši Kč dne Odvod přebytečné hotovosti do banky Výpis z BÚ ze dne (obsahuje účetní případy 1. a 3.)

21 ZDROJE Štohl P. Učebnice účetnictví 1. díl. Znojmo: Ing. Pavel Štohl ‒ vzdělávací středisko, IBSN s. 28–29.