Financování ZUŠ Hana Havránková.

Prezentace na téma: "Financování ZUŠ Hana Havránková."— Transkript prezentace:

1 Financování ZUŠ Hana Havránková

2 Vývoj řízení škol zřizovaných obcemi a kraji
do r národní výbory různých stupňů r MŠMT, školské úřady (odvětvové řízení) obce r Krajské úřady, okresní úřady obce, kraje r dosud Krajské úřady obce, kraje Povinná právní subjektivita středních škol- do Povinná právní subjektivita ostatních škol – od

3 Principy financování ZUŠ do r. 2001
MŠMT přidělovalo ŠÚ prostředky normativem pro daný obor na žáka podle skutečných výkonů v daném okrese , normativy byly stanoveny na základě hodnot Np a No, přičemž školské úřady měly povoleny jen jisté tolerance; v mnoha okresech se financování podle normativů prakticky nerealizovalo,

4 Počty jednotek výkonů na 1 zaměstnance v r. 1998 - 2001
Počet žáků na 1 pedagoga Np Počet žáků na 1 ostatního zaměstnance No Tolerance: Np + 5 % (např. v r. 1999) No – 10 % K % 1998 1999 2000 2001 hudební 21 21,2 18,97 ostatní 68 70 62,65 62,55 1998 1999 2000 2001 hudební 136 145 140,65 ostatní 440 430 417,10 417,65

5 Finanční normativ jako rozdíl příjmového a výdajového normativu
MŠMT stanovilo normativ jako rozdíl mezi příjmovým a výdajovým normativem na žáka oboru hudebního a ostatního (tzn. dva normativy) Příklad r – 1 žák hudebního oboru individuálního Výdajový normativ Kč Příjmový normativ Kč Rozdíl – výsledný normativ Kč V průměru to postačovalo na krytí platů a 65 % odvodů.

6 Výkony ZUŠ již od r ZUŠ zařazeny do druhého pásma priorit ve finančním zabezpečení Od r omezení nárůstu výkonů (zmrazení za okres na úrovni výkonů šk. r. 1996/97) Bylo stanoveno, že počet žáků ZUŠ nesmí být větší než 20 % z počtu žáků vykonávajících povinnou školní docházku; bylo to dodržováno Od vzniku krajských úřadů nárůst výkonů na ZUŠ – trvá dosud, ani agregované normativy tomu nezabránily V MSK z 17,55 % došlo k nárůstu na 26,13 % z žáků plnících povinnou školní docházku

7 Podíl žáků ZUŠ v MSK na celkovém počtu žáků plnících povinnou školní docházku
okres % Bruntál 31,0 Frýdek-Místek 21,5 Karviná 23,6 Nový Jičín 32,4 Opava 25,3 Ostrava 27,1 MSK 26,1

8 Vývoj počtu financovaných žáků v ZUŠ MSK v letech 2006 - 2010
Nárůst o žáků

9 Financování ZUŠ po r. 2001 krajské a obecní školy
Stát hradí přímé vzdělávací výdaje, jsou definovány pro ZUŠ znamená zásadní změnu – jen výdajový normativ, plně pokrývající přímé vzdělávací výdaje

10 Transformace okresního modelu na krajský
MŠMT Krajské úřady Školy a školská zařízení Republikové normativy Krajské normativy Odpovědnost krajských úřadů za vztah k jednotlivým školám Právní podpora – školský zákon, vyhláška o krajských normativech, Směrnice

11 Agregované (republikové normativy)
Dřívější státní normativy byly v členění podle jednotlivých oborů vzdělání, každý okres dostal dle počtu žáků v jednotlivých oborech vzdělání uvedených ve výkazech. Agregované normativy (později republikové) byly od r na věkové kohorty a zahrnují celkové výdaje na 1 dítě, žáka studenta dle věkových kategorií. Krajům se tudíž přidělují prostředky jen podle počtu žáků MŠ, ZŠ, SŠ a VOŠ, resp. DD. Jejich tvorba byla poprvé na základě výdajů a výkonů r. 2002, od té doby se navyšují podle podmínek daných zákonem o státním rozpočtu daného roku.

12 Republikové normativy r. 2003 a 2010
Věková kategorie Republikový normativ r. 2003 Kč Republikový normativ r 3-5 29 800 39 858 6-14 29 646 46 747 15-18 42 898 54 495 19-21 44 008 47 351 3-18 let KZÚV -

13 Proč je z hlediska finančního nárůst výkonů v ZUŠ nevýhodný?
Do agregovaného normativu r. 2003 3-5 let bylo zahrnuto 5 % výdajů vynaložených ZUŠ v v r. 2002 6 – 15 let bylo zahrnuto 95 % výdajů vynaložených ZUŠ v r. 2002 při výkonech roku 2002 ( tj. o cca 600 žáků méně než dnes)

14 Proč je z hlediska finančního nárůst výkonů v ZUŠ nevýhodný?
Trvalý problém rozpočtu MSK Klesají výkony, na základě kterých získává kraj prostředky z MŠMT formou republikových normativů, tj. žáci MŠ, ZŠ, SŠ Rostou aktivity, které nevstupují do výpočtu normativních prostředků Školní družiny a kluby Stravovaní ZUŠ SVČ Klienti SPC

15 Rozpis z krajských úřadů na školy
Způsob a postup je stanoven Školským zákonem Vyhláškou o krajských normativech č. 492/2005 Sb. Směrnicí MŠMT k rozpisu rozpočtu na příslušný kalendářní rok Krajské normativy a krajská metodiky

16 Školský zákon Ukládá povinnost krajským úřadům
provádět rozpis prostřednictvím krajských normativů na jednotku výkonu, stanovit jako součást normativů příplatky na speciální vzdělávací potřeby dětí, žáků a studentů, při stanovení krajských normativů se řídit vyhláškou, krajské normativy zveřejnit, a definuje postavení obcí III v rozpočtovém procesu.

17 Zákon dále ukládá při stanovení krajských normativů vycházet zejména
z dlouhodobého záměru vzdělávání a rozvoje vzdělávací soustavy v kraji z rámcových vzdělávacích programů (H) z rozsahu přímé vyučovací povinnosti (VP) z naplněnosti tříd (Ž)

18 FN = 12*1,36*(1/Np*Pp + 1/No*Po) + ONIV
Vyhláška o krajských normativech (Postup při tvorbě krajských normativů) Definuje jednotku výkonu: 1 žák v uměleckém oboru základní umělecké školy v jednotlivé formě výuky, který se zároveň vzdělává v základní škole, denní formě vzdělávání ve střední škole, v denní formě vzdělávání v konzervatoři nebo v denní formě vzdělávání ve VOŠ nebo je dítětem před zahájením plnění povinné školní docházky FN = 12*1,36*(1/Np*Pp + 1/No*Po) + ONIV

19 Np = Ž*VP/H Stanovení hodnot Np
Ž = průměrný počet dětí, žáků, studentů ve třídě, skupině, oddělení v příslušném oboru vzdělání v rámci kraje H = průměrný týdenní počet vyučovacích hodin ve třídě, skupině, oddělení v daném oboru vzdělání VP = průměrný týdenní rozsah přímé vyučovací činnosti pedagogů stanovený zvláštním předpisem

20 Výpočet průměrné vyučovací povinnosti v ZUŠ - příklad -
Np = Ž*VP/H Výpočet průměrné vyučovací povinnosti v ZUŠ - příklad - VP = 312/14,91 = 20,9 Vyučovací povinnost Hodiny Přepočtené úvazky ředitel 6 1 zástupce 9 učitel 23 297 12,91 312 14,91

21 Np = Ž*VP/H Krajské hodnoty VP v r. 2010 Taneční obor 21,09 LDO 21,00
Výtvarný obor 19,79 Hudební obor kolektiv 20,47 Hudební obor individuální 21,56 Tyto hodnoty byly vypočítány na základě údajů jednotlivých ZUŠ v r. 2009

22 Ž = počet žáků ve skupině
Np = Ž*VP/H Ž = průměrný počet dětí, žáků, studentů ve třídě (skupině) v příslušném oboru vzdělání v rámci kraje - příklad - Obor Počet žáků Počet skupin(tříd) Ž = počet žáků ve skupině Ž krajská hodnota Taneční 208 17 12,24 9,77 LDO 28 4 7 Výtvarný 157 15 10,47 10,93 Hudební-kolektiv 222 9 24,67 30,37

23 Pokračování – hudební obor
Np = Ž*VP/H Pokračování – hudební obor Počet tříd se stanoví jako počet odučených hodin/24 Ž se stanoví jako podíl počtu žáků a počtu tříd (267/13) Obor Počet žáků Počet skupin(tříd) Ž = počet žáků ve skupině Ž krajská hodnota Hudební-ind. 267 13 20,54 23,34

24 Np = Ž*VP/H H = průměrný počet vyučovacích hodin ve třídě, skupině za týden v daném oboru vzdělání - příklad - Počet tříd Odučené hodiny Korepe-tice HN Hra v souboru Přípr. HV a HN Celkem hodin H kraj Taneční 17 55 36 91 5,35 4,07 Výtvarný 15 43 2,87 3,1 LD 5 21 4,2 2,91 HO-kol. 9 34 19 6 59 6,6 6,71 HO-indiv. 13 289 10 312 24 24,0

25 Np = Ž*VP/H Stanovení Np (dle vzorce) umožňuje stanovit počet pedagogických zaměstnanců 2003 2005 2009 2010 Taneční 50,68 50,65 LDO 45,69 46,54 47,42 Výtvarný 70,30 72,93 74,36 HO kol. 68,44 93,21 92,66 HO indiv. 20,74 19,93 20,72 20,97

26 Porovnání s ostatními kraji Np
Rozpětí 50,65 – 72,51 MSK 1. pořadí Průměr 57,87 MSK 50,65

27 Porovnání s ostatními kraji Np
Rozpětí 62,65 – 84 MSK ,36 Průměr 72,55 Pořadí MSK

28 Porovnání s ostatními kraji Np
Rozpětí 44,34 – 50 MSK 47,42 Průměr 46,86 Pořadí MSK 10.

29 Porovnání s ostatními kraji Np
Rozpětí 19,7 – 21,66 MSK 20,97 Průměr 20,63 Pořadí 9.

30 Porovnání s ostatními kraji Np
Rozpětí 48 – MSK 92,66 Průměr 89, Pořadí 4.

31 Omezení: vypočtené hodnoty lze zvýšit nebo snížit o 5 %
FN = 12*1,36*(1/Np*Pp + 1/No*Po) + ONIV Stanovení hodnot No No = V/ PZo V = výkony daného typu nebo druhu školy PZo = počet ostatních zaměstnanců v daném typu či druhu školy kraje za uplynulý kalendářní rok Omezení: vypočtené hodnoty lze zvýšit nebo snížit o 5 %

32 Vývoj No v MSK Do r. 2002 stanoven pro hudební indiv. obor 417,65
pro ostatní obory ,65 (dle původních „státních“ normativů MŠMT) Do r stanoven 160,89 pro všechny obory Od r stanoven na 166,69 pro všechny obory

33 Porovnání No s ostatními kraji
kolektiv Pořadí No indiv. Moravskoslezský 166,69 1 11 Karlovarský 210,00 2 180,00 13 Vysočina 417,10 3 14 Ústecký 419,10 4 155.04 6 Plzeňský 430,00 5 140,00 Praha 170,52 12 Jihomoravský 450,00 7 154,72 Středočeský 455,94 8 148,73 Královehradecký 458,81 9 160,00 Jihočeský 467,59 10 Olomoucký 470,00 135,00 Pardubický 470.00 157,07 Zlínský Liberecký 500,90 155,00 ČR 415,44 160,91

34 Stanovení hodnot Pp a Po (průměrné rozpočtované platy)
FN = 12*1,36*(1/Np*Pp + 1/No*Po) + ONIV Stanovení hodnot Pp a Po (průměrné rozpočtované platy) Průměrná měsíční výše platu pedagogického a ostatního zaměstnance je tvořena průměrnou výší složek platu dosaženou v příslušném druhu nebo typu školy v rámci kraje v uplynulém kalendářním roce, která je upravená o případný očekávaný mzdový nárůst či pokles.

35 Srovnání finančních normativů ZUŠ v r. 2010

36 Srovnání finančních normativů ZUŠ v r. 2010

37 Srovnání finančních normativů ZUŠ v r. 2010

38 Srovnání finančních normativů ZUŠ v r. 2010

39 Srovnání finančních normativů ZUŠ v r. 2010

40 Proces tvorby normativů v kraji
Stanovení hodnot H, Ž, VP šetřením na ZUŠ září Výpočet normativní Np a No Stanovení normativního počtu zaměstnanců za celý region Porovnání normativního a skutečného počtu zaměstnanců a pohled do struktury Korekce z toho vyplývající Stanovení konečných hodnot Np a No prosince Stanovení finančního normativu únor Vyhodnocení poznatků z dohodovacího řízení duben Vyhodnocení průměrných platů za uplynulý rok včetně srovnání s ČR, plnění limitu počtu zaměstnanců květen Porovnání hodnot kraje s republikovými hodnotami, jak NP a No, tak konečný finanční normativ červen, červenec Korekce nebo nové šetření září

41 Normativy oborů ZUŠ soukromých
Mají odrážet průměrnou úroveň normativů stanovených obecním a krajským ZUŠ (stanoví je MŠMT) Porovnání normativů soukromých ZUŠ a ZUŠ zřizovaných obcemi a MSK Hudební obor indiv MSK Hudební obor kolektiv MSK LDO MSK Taneční obor MSK Výtvarný obor MSK

42 Normativní financování na žáka
Výhody Srozumitelnost Transparentnost Nárokovost Srovnatelnost Tlak na ekonomické chování Spravedlnost Zohlednění krajských podmínek Posílení autonomie škol Vazba na soukromé školství Nevýhody Honba za žáky Mikroregiony Malé organizace Drahé obory Speciální školství Školní ne kalendářní rok Ukazatel No ??? Velká diferenciace v odměňování škol ????

43 Velikostní struktura ZUŠ MSK (podle počtu zaměstnanců)

44 Počty ZUŠ MSK podle vyučovaných oborů

45

46 Směrnice MŠMT k rozpisu rozpočtu (postup při rozpisu rozpočtu na školy)
Je to procesní norma, která ukládá krajským úřadům a obecním úřadům obcí s rozšířenou působností postup při rozpisu, omezuje výši vytvářených rezerv KÚ, určuje postup při stanovení limitu počtu zaměstnanců, určuje postup při nesouladu a tvorbu finančních rozvah, stanovuje termíny.

47 Krajské metodiky rozpracovávají vyhlášku a směrnici na podmínky kraje
osvětlují způsoby výpočtu stanovují konkrétní harmonogram rozpočtového procesu na daný rok stanoví postupy škol a obecních úřadů stanovují případy mimonormativního dofinancování přílohou je krajská soustava finančních normativů a ukazatelé rozhodné pro jejich tvorbu

48 Jak dopadl normativní rozpis ZUŠ v MSK v r. 2010 (v tis. Kč)?
Školy MP normativně mimo- Celkem % Počet ZUŠ v dohodovacích řízeních ZUŠ 1 645 0,6 5 (ze 45)

49

50 Příklad normativního rozpisu na ZUŠ

51 Rozpočet školy Je stanoven vynásobením počtu jednotek výkonu a příslušného finančního normativu. Porovnáním platové inventury, finanční rozvahy a normativního rozpisu lze posoudit, zda přidělené finanční prostředky jsou dostačující.

52 Podklady školy k plánu prostředků na platy (rozpočtu)
Platová inventura (soupis) Zahrnuje na stávající počet zaměstnanců a potřebný objem prostředků na platy k danému datu podle platů, přiznaných zaměstnancům v platových dekretech. Finanční rozvaha Zahrnuje plán čerpání prostředků na platy dle jednotlivých složek mezd s porovnáním minulého období při promítnutí platových postupů náhrad změny v počtech zaměstnanců v průběhu roku přesčasové práce ostatních vlivů

53 Platová inventura Inventura Skutečnost Rozdíl Tarif 15 470 12 908
2 562 Náhrady 2 577 Příplatek za vedení 2 500 2 026 474 Zvláštní příplatek 1 000 810 190 mezisoučet 18 970 18 321 649 Osobní příplatek 4 000 3 242 758 Odměna - 2500 Celkem plat 22 970 24 063 1 093

54 Finanční rozvaha

55 Dohodovací řízení Nepostačují-li přidělené finanční prostředky, nutno identifikovat příčiny: Škola potřebuje více pedagogických zaměstnanců - UČÍ VÍCE HODIN - MÁ MÁLO NAPLNĚNÉ TŘÍDY Škola potřebuje více ostatních zaměstnanců Škola limit počtu zaměstnanců dodržuje, avšak přesto ji prostředky scházejí - MÁ VYŠŠÍ NÁROKOVOU SLOŽKU PLATU - MÁ VYŠŠÍ NENÁROKOVOU SLOŽKU PLATU Jsou-li krajským úřadem uznány tyto příčiny, může škola obdržet mimonormativní prostředky navíc. Nejsou-li uznány, musí škola přijmout opatření (buď v oblasti zaměstnanosti nebo platů).

56 Závazné ukazatele a orientační ukazatele
Neinvestiční výdaje celkem (NIV celkem) Prostředky na platy Prostředky na ostatní osobní náklady (OON) Limit počtu zaměstnanců Orientační ukazatelé: Odvody na sociální a zdravotní pojištění Příděl do FKSP Ostatní neinvestiční výdaje (ONIV)

57 Informování - § 279 ZP Informování – poskytnutí nezbytných údajů, v předstihu a vhodným způsobem o - ekonomické a finanční situaci zaměstnavatele - činnosti zaměstnavatele - právním postavení zaměstnavatele - pracovních podmínkách - nabídce volných míst - BOZP - atd., viz ZP

58 Projednání - § 280 ZP Projednání – jednání mezi zaměstnavatelem a zaměstnanci, výměna stanovisek s cílem dosáhnout shody, s předstihem a vhodným způsobem o: - pravděpodobném hospodářském vývoji - zamýšlených strukturálních změnách - nejnovějším stavu a struktuře zaměstnanců a pravděpodobném vývoji zaměstnanosti pracovních podmínkách atd., viz ZP

59 Působnost odborových organizací § 286-287 ZP
Povinnost zaměstnavatele informovat navíc o vývoji platů, průměrného platu a jejich jednotlivých složek včetně členění podle jednotlivých profesních skupin Povinnost zaměstnavatele projednat navíc - ekonomickou situaci zaměstnavatele - množství práce a pracovní tempo - změny organizace práce - systém odměňování a hodnocení - systém školení a vzdělání

60 Kontrola čerpání rozpočtu
Je nezbytné provádět měsíční kontrolu rozpočtu a tento čerpat rovnoměrně. Finančně jsou prostředky na platy poukazovány školám čtvrtletně. Je nutno dbát na správnost vykazování čerpání ve výkazech Pl-04.

61 Vlivy na čerpání rozpočtu prostředků na platy ve škole
Nemocnost Dovolená na zotavenou Odstupné Plnění limitu počtu zaměstnanců

62 Finanční vypořádání Nespotřebované prostředky přidělované ze státního rozpočtu podle § 160 školského zákona se po uplynutí kalendářního roku vracejí.

63 Počet zaměstnanců ZUŠ MSK

64 Podíl pedagogů z celkového počtu zaměstnanců

65 Průměrné platy pedagogů ZUŠ

66 Průměrné platy ostatních zaměstnanců

67 Postavení ZUŠ ve srovnání s ostatními druhy škol MSK
V souboru 26 škol a školských zařízení zaujímají ZUŠ ve velikosti průměrného platu: pedagog ostatní r místo 9. místo r místo 7. místo

68 Vyšší platové třídy u ostatních zaměstnanců u ZUŠ
Počet ostatních zaměstnanců Počet ostatních v 10. a 11. PT % Základní školy 2 045 193 9,5 Střední školy 1 604 187 11,7 SVČ 141 18 12,8 ZUŠ 35 24,8

69 Rozptyl průměrných platů pedagogů mezi jednotlivými ZUŠ
Rozdíl mezi nevyšším a nejnižším průměrným platem pedagogů v ZUŠ je Kč, Průměrný plat kraje je Kč Medián je Kč

70

71 Nejčastější nedostatky
V osobních složkách schází záznamy o periodickém posouzení zdravotní stavu pro výkon sjednané práce a záznam o vstupní lékařské prohlídce V osobních složkách schází doklad o výpisu z rejstříku trestů Schází pracovní náplně nebo jsou neúplně a neslouží jako doklad k zařazení zaměstnance do platové třídy Včasnost vydání platových výměrů, často i pracovních smluv Chybný zápočet praxe Nepřiznání příplatku za vedení zástupci ředitele Osobní příplatek při krácení úvazku Krácení osobních příplatků při dostatečných zdrojích organizace Diskriminace při plošném krácení osobních příplatků Chybné použití zdrojů při výplatách z mimorozpočtových zdrojů (na odvody) Přiměřenost výplat na dohodu a evidence odpracované doby Zasílání výplat na více bankovních účtů zaměstnance bez úhrady Chybné dohody o hmotné odpovědnosti Použití ONIV na výdaje, které neodpovídají školskému zákonu

72 Vyměřovací základ a splatnost pojistného (úrazové)
vyměřovací základ na sociální pojištění výpočet pro školství ve výši 4,2 ‰ ze základu náklady (zaúčtování do hlavní knihy) 10, 11, 12/2007 splatnost do 31. ledna náklad I. čtvrtletí 2008 1, 2, 3/2008 splatnost do 30. dubna náklad II. čtvrtletí 2008 4, 5, 6/2008 splatnost do 31. července náklad III. čtvrtletí 2008 7, 8, 9/2008 splatnost do 31. října náklad IV. čtvrtletí 2008