Švédsko jako stát blahobytu

Prezentace na téma: "Švédsko jako stát blahobytu"— Transkript prezentace:

1 Švédsko jako stát blahobytu
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Jiří Štekláč ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU & Švédsko jako stát blahobytu 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

2 II. Veřejné finance a vliv zdanění na růst HDP
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Osnova referátu osnova: I. Daňový systém II. Veřejné finance a vliv zdanění na růst HDP III. „WELFARE“ state dodatek: IV. Index ekonomické svobody V. Daňové reformy 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

3 DAŇOVÝ SYSTÉM ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika

4 ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňový systém
Zdroj: EUROSTAT 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

5 ◙ daně jsou vybírány prostřednictvím státu, krajských rad a obcí
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňový systém ◙ daňový systém je složitý a předmětem kritiky OECD (strukturou i výší kvóty) ◙ daně jsou vybírány prostřednictvím státu, krajských rad a obcí ◙ daňové podvody jsou přísně trestány, placení daní je sledováno prostřednictvím registru obyvatelstva 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

6 - je odlišná s ohledem na trvalé bydliště
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňový systém - přímé daně - ◙ Daň fyzických osob - je odlišná s ohledem na trvalé bydliště Gullspĺng 33.17 Ragunda 33.12 Sollefteĺ 33.09 Härnösand 33.04 Munkedal 33.01 Vallentuna 28.00 Stockholm 28.10 Örkelljunga 28.15 Nacka 28.25 Ängelholm % sazba daně - pohybuje se od 28,9 do 34,24 % 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

7 - roční příjem nad 327.600 SEK | 20 %
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňový systém - přímé daně - ◙ Daň fyzických osob průměrná mzda - roční příjem nad SEK | 20 % - roční příjem nad SEK | +5 % - pod roční příjem SEK se platí povinný penzijní příspěvek | 1 % 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

8 - sazba 28 % , efektivně kolem 26 % (jedna z nejnižších v OECD)
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňový systém - přímé daně - ◙ Podniková daň - sazba 28 % , efektivně kolem 26 % (jedna z nejnižších v OECD) - ze základu se odečítá 25 %, které se odvádí do „fondu růstu“ (max. 6 let) 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

9 ◙ Daň z kapitálových příjmů
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňový systém - přímé daně - ◙ Daň z kapitálových příjmů - všechny příjmy zdaňovány sazbou 30 % - zahrnuje: dividendy, úroky, zisky z prodeje akcií, dluhopisů, nemovitostí, osobního majetku, domů a bytů (nejsou-li užívány k podnikání) 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

10 - zaměstnavatel odvádí za zaměstnance 32,82 % z hrubé mzdy
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňový systém - přímé daně - ◙ Sociální pojištění - zaměstnavatel odvádí za zaměstnance 32,82 % z hrubé mzdy - zaměstnanec odvádí do penzijního systému příspěvek 7 % z hrubé mzdy - strop: 65 let a 8,07 násobek příjmového základu (ten činí cca SEK) 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

11 - 0.5 až 1 % ze 75 % tržní hodnoty nemovitosti
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňový systém - majetkové daně - ◙ Daň z nemovitosti - 0.5 až 1 % ze 75 % tržní hodnoty nemovitosti ◙ Daň dědická ◙ Daň darovací 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

12 - vybírá se nad 1.000.000 SEK | 1.5 % (při SZM nad 2.000.000 SEK)
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňový systém - majetkové daně - ◙ Daň z bohatství - vybírá se nad SEK | 1.5 % (při SZM nad SEK) - platí se z objemu vlastněných aktiv (nikoli z příjmu) 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

13 - základní sazba 25 % (nejvyšší v EU)
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňový systém - nepřímé daně - ◙ DPH - základní sazba 25 % (nejvyšší v EU) - snížená sazba 12 % (potraviny) - snížená sazba 6 % (noviny, tiskoviny, knihy, přeprava osob, vybraná kultura) - snížená sazba 0 % (léky, fin. služby) 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

14 - alkohol, pohonné hmoty, tabák, energie …
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňový systém - nepřímé daně - ◙ Spotřební daně - alkohol, pohonné hmoty, tabák, energie … - cena energie fosilních zdrojů paliva je díky dani nejvyšší v Evropě - DPH + spotřební daň tvoří 70 % ceny tabákových výrobků 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

15 - vysoké zdanění alkoholu z důvodu ochrany veřejného zdravý a morálky
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňový systém - nepřímé daně - ◙ Spotřební daně - vysoké zdanění alkoholu z důvodu ochrany veřejného zdravý a morálky - státní monopol na prodej alkoholu (nepodléhá mu pouze 7° pivo) 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

16 Daňový systém - nepřímé daně -
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňový systém - nepřímé daně - Zdanění alkoholu ve Švédsku [Kč] lihovina (40%) víno pivo 10° 7 deci 7,5 deci půllitr původní cena 129,0 118,3 19,5 spotřební daň 420,0 49,7 11,5 DPH 138,0 42,0 7,7 cena po zdanění 687,0 210,0 38,7 Zdanění alkoholu v Česku [Kč] lihovina (40%) víno pivo 10° 7 deci 7,5 deci půllitr původní cena 129,0 118,3 19,5 spotřební daň 27,8 17,6 1,2 DPH 29,8 25,8 3,9 cena po zdanění 186,6 161,7 24,6 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

17 VEŘEJNÉ FINANCE ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika

18 Veřejné finance - vývoj rozpočtu -
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Veřejné finance - vývoj rozpočtu - Zdroj: Ministerstvo financí 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

19 Veřejné finance - vývoj rozpočtu -
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Veřejné finance - vývoj rozpočtu - Zdroj: Ministerstvo financí 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

20 Veřejné finance - vývoj rozpočtu -
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Veřejné finance - vývoj rozpočtu - Zdroj: 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

21 ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daně & HDP
Zdroj: EUROSTAT 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

22 ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daně & HDP
Zdroj: EUROSTAT 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

23 "WELFARE" STATE ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika

24 ◙ Švédsko bývá označováno za „blahobytný stát“ a to navzdory:
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Welfare state ◙ Švédsko bývá označováno za „blahobytný stát“ a to navzdory: - vysoké míře zdanění - značné míře přerozdělování - bujné byrokracii 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

25 Transparency International (rok 2003)
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Welfare state ◙ navzdory bujné byrokracii je Švédsko státem s relativně velmi nízkou mírou korupce Pořadí: Stát: Index korupce: 1. Finsko 9,7 2. Island 9,6 3. Dánsko 9,5 Nový Zéland 5. Singapur 9,4 6. Švédsko 9,3 7. Nizozemsko 8,9 54. ČR 3,9 Transparency International (rok 2003) 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

26 ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Welfare state ◙ navzdory velmi vysoké míře zdanění a přerozdělování nedochází k extrémně velkým daňovým únikům - švédští daňový poplatníci jsou ve velké míře ztotožněni s tím, jak je s jejich penězi nakládáno - sociální transfery nejsou jednosměrné, dávky a výhody pobírají i bohatí 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

27 ◙ další možné důvody pro fungování blahobytného modelu
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Welfare state ◙ další možné důvody pro fungování blahobytného modelu - vysoce kvalifikovaná a vzdělaná pracovní síla - vysoké investice do vědy, výzkumu a školství (největší na světě) - orientace na „obory budoucnosti“ (ICT, biotechnologie) 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

28 ◙ další možné důvody pro fungování blahobytného modelu
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Welfare state ◙ další možné důvody pro fungování blahobytného modelu - dobře fungující právní prostředí, kultivované podnikatelské prostředí - nízka míra rizika při investování - relativně nízká korporátní daň 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

29 Ale byl "úspěch" Švédska vždy spjat s jeho blahobytný modelem?
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Welfare state Ale byl "úspěch" Švédska vždy spjat s jeho blahobytný modelem? 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

30 ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Welfare state ◙ v letech 1870 – 1932 bylo Švédsko jednou z nejrychleji rostoucích ekonomik na světě => veřejné výdaje nejvýš 10 % HDP ◙ tři země s nejvyšším HDP na světě v roce 1950: I. USA II. Švýcarsko III. Dánsko IV. Švédsko 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

31 ◙ začátek 70. let přinesl výrazné zvýšení daní z příjmu
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Welfare state ◙ v letech 1950 – 1975 nastala vládní expanze výdajů: z 20 % HDP na 50 % HDP ◙ začátek 70. let přinesl výrazné zvýšení daní z příjmu až 1990 => mezní sazba daně fyzických osob 98% 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

32 REFORMY! 1,6 % ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Welfare state
5EN221 | Zdanění – teorie a politika

33 - podniková daň klesá z 52 % na 28 %
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Welfare state ◙ Reformy 90. let - mezní sazba osobních daní vlády klesá z 50 % na 20 %, klesají i daně regionální - podniková daň klesá z 52 % na 28 % - rovná sazba 30 % pro kapitálové daně - redukce výdajů a penzijní reforma 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

34 - průměrný růst 1973 – 1993 => 1,6 %
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Welfare state ◙ Důsledky reforem - průměrně 2x rychlejší tempo hospo- dářského růstu než v minulém období - průměrný růst 1973 – 1993 => 1,6 % - průměrný růst 1994 – 2006 => 3,1 % - zvýšení výběru daní v důsledku jejich snížení (Lafferův efekt) 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

35 3,1 % ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Welfare state
5EN221 | Zdanění – teorie a politika

36 "Švédsko nedosáhlo svého hospodářského úspěchu díky státu
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Welfare state "Švédsko nedosáhlo svého hospodářského úspěchu díky státu blahobytu, ale díky hospodářskému úspěchu si mohlo stát blahobytu dovolit." 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

37 Index ekonomické svobody
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU DODATEK Index ekonomické svobody 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

38 Žebříček ekonomické Svobody (2007)
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Index ekonomické svobody Žebříček ekonomické Svobody (2007) 21. místo – ŠVÉDSKO ze 72.6 % ekonomicky svobodné 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

39 ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Index ekonomické svobody ◙ Business freedom – 95 % - začít s podnikáním trvá ve Švédsku průměrně 16 dní, světový průměr je 48 dní - je velmi snadné přijít na trh (nikterak velké administrativní překážky) a také odejít z trhu 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

40 - trh je poměrně otevřený ◙ Fiscal freedom – 53.6 %
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Index ekonomické svobody ◙ Trade freedom – 76.6 % - trh je poměrně otevřený ◙ Fiscal freedom – 53.6 % - způsobeno vysokými daněmi a mírou přerozdělování 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

41 ◙ Freedom from government – 31.5 %
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Index ekonomické svobody ◙ Freedom from government – 31.5 % - vysoké vladní výdaje ◙ Monetary freedom – 85.2 % - díky velmi nízké míře inflace, cca. 10 % sráží regulace některých cen 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

42 ◙ Investment freedom – 80.0 %
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Index ekonomické svobody ◙ Investment freedom – 80.0 % - malé bariéry pro zahraniční investice ◙ Financial freedom – 85.2 % ◙ Property rights – 85.2 % 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

43 ◙ Freedom from corruption – 92.0 %
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Index ekonomické svobody ◙ Freedom from corruption – 92.0 % ◙ Labor freedom – 52.0 % - velmi nepružný trh práce - vysoké mzdové náklady - zatraceně drahé propouštět zaměstnance - vysoká minimální mzda pro přesčasy 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

44 Současné daňové reformy
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU DODATEK Současné daňové reformy 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

45 Frederick Reinfeldt - 2006 vyhrává volby
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňové změny Frederick Reinfeldt vyhrává volby - Slibuje penzijní reformu, zvýšení zaměstnanosti, privatizace, snížení výdajů a především REFORMU DANÍ ! Zdroj: APP 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

46 ◙ rušení majetkových daní
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňové změny ◙ rušení majetkových daní ◙ zrušení milionářské daně - daň z bohatství se přestává platit od 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

47 ◙ příčina zrušení milionářské daně
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňové změny ◙ příčina zrušení milionářské daně - vyhýbání se platbě => s rostoucí globalizací a mezinárodním daňovým plánováním (assets protection, offshore) - vyhnání do ráje 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

48 Jeho majetek činí 23 mld. USD.
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňové změny INGVAR KAMRAD Jeho majetek činí 23 mld. USD. Zakladatel skupiny IKEA. Převedl svůj majetek na Panamskou offshore nadaci. Zdroj: Toppar listan „Nikdy bych tento krok neučinil, nebýt švédského daňového systému.“ 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

49 ◙ pohyby spotřebních daní
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňové změny ◙ pohyby spotřebních daní - spotřební daň na víno se bude snižovat - spotřební daň na pivo bude stoupat - spotřební daň na tabák bude růst 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

50 49,8 % => 47,7 % o 36 % z celkového, o 9 % o 2 %
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Daňové změny ◙ klesá podíl daní na HDP 49,8 % => 47,7 % ◙ klesá zdanění práce a majteku o 36 % z celkového, o 9 % ◙ stoupá zdanění spotřeby o 2 % 5EN221 | Zdanění – teorie a politika

51 LIBERÁLNÍ INSTITUT (1990): Vzestup a pád švédského sociálního státu
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU Informační zdroje Zdroje: LIBERÁLNÍ INSTITUT (1990): Vzestup a pád švédského sociálního státu 5EN221 | Zdanění – teorie a politika